[指南]：酒店業(yè)與增值稅有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)分析一、與增值稅有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.在這家酒店宴會(huì)的客人的招待和住宿費(fèi)用為不視為銷售；2.客人支付的損壞賠償金不作為提供住宿和餐飲服務(wù)的額外費(fèi)用...

酒店業(yè)增值稅相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)分析

一、增值稅相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

1.在此酒店招待客人的招待和住宿費(fèi)用不視為銷售；

2.客人因物品損壞而支付的賠償金不作為提供住宿和餐飲服務(wù)的額外費(fèi)用征稅；

3.分別向酒店商品部門，迷你吧等收取的商品和服務(wù)不按照適用的稅率征稅；

4.向個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票；

5.將開具餐飲服務(wù)的增值稅發(fā)票作為住宿服務(wù)；

6.不能準(zhǔn)確地區(qū)分混合銷售和并行銷售；

7.沒有獲得合規(guī)的扣稅證明來扣稅；

8.不能用于“集體福利或個(gè)人消費(fèi)”的抵扣額的購(gòu)置貨物，加工和維修服務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)和不用于員工宿舍，員工餐，員工公共汽車等的房地產(chǎn)在規(guī)定中。進(jìn)項(xiàng)稅被轉(zhuǎn)出；

9.隱藏了客房，餐飲，小賣部和租金收入，并低估了銷項(xiàng)稅；

10.虛擬農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)買支出大于進(jìn)項(xiàng)稅；

1 1.水電轉(zhuǎn)售未能按要求計(jì)提銷項(xiàng)稅；

12.處置舊的固定資產(chǎn)未申報(bào)并繳納增值稅；

1 3.出售商品或提供租賃服務(wù)以通過開放住宿費(fèi)來降低稅率；

1 4.對(duì)于餐飲部門的外賣服務(wù)，一般納稅人應(yīng)適用17％的稅率，但應(yīng)使用3％的征稅率；

1 5.購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)，貸款服務(wù)，飲食服務(wù)，居民的日常服務(wù)和娛樂服務(wù)應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅；

1 6.所購(gòu)商品及相關(guān)加工，修理，維修，修理和運(yùn)輸存在異常損失，例如由于管理不善而導(dǎo)致商品被盜，丟失，發(fā)霉和變質(zhì)，以及根據(jù)規(guī)定沒收了商品因違反法律法規(guī)而違反法律法規(guī)。在運(yùn)輸服務(wù)或制成品中消耗的購(gòu)買的貨物和運(yùn)輸服務(wù)不作為輸入轉(zhuǎn)出。

二、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)和適用稅率

以下各項(xiàng)需要獲得合法的增值稅扣除證明：

1.向一般增值稅納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，或按增值稅規(guī)定上注明的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)計(jì)算。普通增值稅發(fā)票，扣除率為13％；

2.從小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)項(xiàng)增值稅應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)格和13％的扣除率計(jì)算；

3.餐飲公司可以向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以開具農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買發(fā)票，并根據(jù)規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)格和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅；

4.從批發(fā)和零售鏈接購(gòu)買初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，并在一般增值稅發(fā)票上的“稅項(xiàng)”中獲取數(shù)據(jù)，可以根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)格和13％的扣除率來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 ; “稅欄”如果數(shù)據(jù)為“ 0”或“ *”，則不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額減免；

5.酒店租用停車場(chǎng)為客人提供服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅可以用取得的增值稅專用發(fā)票抵扣，稅率為11％或征收率為3％；

6.用于電力，材料，電器，設(shè)備，商用車輛等的增值稅專用發(fā)票，稅率為17％或征收率為3％；

7.從房地產(chǎn)購(gòu)買中獲得的增值稅專用發(fā)票，稅率為11％或征收率為5％，請(qǐng)注意進(jìn)項(xiàng)稅的分期扣除政策；

8.接受房屋租金支出，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率為11％或征收率為5％；

9.購(gòu)買煤炭產(chǎn)品（非住宅煤炭產(chǎn)品）時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率為17％或征收率為3％；

10.購(gòu)買暖氣，自來水，空調(diào)，熱水，天然氣，液化石油氣，天然氣，沼氣和居民用煤炭產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率為13％或征收比率是3％；

1 1.電話服務(wù)投入扣除額，其中基本電信為11％，增值電信為6％；

12.支付給廣告發(fā)布者的外部廣告費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率為6％，征稅率為3％；

1 3.運(yùn)輸服務(wù)的投入減免為11％或征費(fèi)率為3％。

三、收入構(gòu)成和適用稅率

1.住宿收入，餐飲收入和娛樂收入應(yīng)按6％的稅率繳納增值稅。

2.停車費(fèi)，將場(chǎng)所租給銀行以安裝ATM機(jī)并將其出售給其他單位或個(gè)人的收入，都是房地產(chǎn)租賃服務(wù)的收入，應(yīng)按11％的稅率征稅。

3.酒店商品部門和迷你吧的收入按所售商品的適用稅率征稅。

4.長(zhǎng)期的私人房間，洗衣房和商務(wù)中心的打印，復(fù)印，傳真，秘書翻譯和快遞服務(wù)所得的稅率為6％。

5.美容，美發(fā)，按摩，桑拿，氧吧，修腳和洗澡屬于居民的日常服務(wù)，應(yīng)繳納6％的稅率。

6.電話費(fèi)收入的稅率為11％。

7.避孕藥具免征增值稅。

8.從酒店到客房的服務(wù)稅為6％。

9.出售會(huì)員卡僅向客戶授予會(huì)員資格，即出售其他股權(quán)無形資產(chǎn)，并按6％的稅率納稅。

10.如果您需要就收起和放下客人獲得的收入分別向客戶收取費(fèi)用，這是一項(xiàng)兼職操作，應(yīng)按照適用于“運(yùn)輸用地”的11％稅率征稅運(yùn)輸服務(wù)”；如果酒店提供免費(fèi)私人汽車接送服務(wù)，例如，機(jī)場(chǎng)，火車站，景點(diǎn)和酒店之間的往返行程。這里的專車接送是一項(xiàng)涉及多種服務(wù)的行為，僅住宿費(fèi)的實(shí)際收入應(yīng)按6％的稅率征稅。

1 1.場(chǎng)地租賃費(fèi)是指房地產(chǎn)租賃服務(wù)的收入，應(yīng)按11％的稅率征稅；如果沒有單獨(dú)提供會(huì)場(chǎng)，則還包括整理，清潔，飲用水等服務(wù)，應(yīng)按“會(huì)展服務(wù)”稅率，為6％；如果會(huì)議服務(wù)還包括飲食服務(wù)和住宿服務(wù)的收入，則應(yīng)分別根據(jù)會(huì)議服務(wù)，飲食服務(wù)和住宿服務(wù)征稅，并且不為飲食服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

12.客人支付的賠償損失的收入是基于從住宿和餐飲服務(wù)獲得的非價(jià)格費(fèi)用，并適用6％的稅率。

1 3.場(chǎng)地租戶收取的水電費(fèi)分別按13％和17％征稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。