[指南]：如何為公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納稅款？一般而言，股本變更所涉及的稅款僅是在公司增資時(shí)繳納的印花稅，而印花稅是按照增資的五十分之一申報(bào)并繳納的。股東權(quán)益轉(zhuǎn)讓稅如何計(jì)算？ ...

如何為公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納稅款？一般而言，股本變動(dòng)所涉及的稅款僅在公司增資時(shí)為印花稅，而印花稅則按增資的五分之五申報(bào)并繳納。

如何計(jì)算股東權(quán)益轉(zhuǎn)讓稅？

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓人需要繳納各種稅費(fèi)。

一、當(dāng)轉(zhuǎn)讓人為個(gè)人時(shí)

如果轉(zhuǎn)讓人是個(gè)人，則必須按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。

二、當(dāng)轉(zhuǎn)讓人是公司時(shí)

如果轉(zhuǎn)讓人是一家公司，則涉及更多的稅費(fèi)。有關(guān)詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱參考資料“公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理”。詳細(xì)信息如下：

（一)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的稅收公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉及企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)稅，契稅，印花稅等相關(guān)問(wèn)題：

1、企業(yè)所得稅

（1)在普通股權(quán)（包括股票或股票的轉(zhuǎn)讓?zhuān)┲校�企業(yè)應(yīng)遵循《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)中某些所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000)〔118號(hào)廢止〕實(shí)施有關(guān)規(guī)定，被投資方應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不確認(rèn)為具有轉(zhuǎn)讓性質(zhì)的收益。紅利。

（2)企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司或持有95％以上股份的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循《國(guó)家印刷行政總局通知》瑞發(fā)（1998)第97號(hào)，廢止））應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)有關(guān)規(guī)定，將被投資單位的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積確認(rèn)為投資人的股利收入，以免產(chǎn)生雙重收益。稅后利潤(rùn)的征稅和影響企業(yè)的重組，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)計(jì)算投資額，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除上述股利狀收益。

（3)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于需要澄清的有關(guān)所得稅的有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)（200 3) 45號(hào)）第3條，已計(jì)提減值準(zhǔn)備，價(jià)格下跌或壞賬準(zhǔn)備如果在納稅申報(bào)時(shí)對(duì)相關(guān)準(zhǔn)備進(jìn)行了應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許以相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和處置抵銷(xiāo)的有關(guān)準(zhǔn)備進(jìn)行相反的稅項(xiàng)調(diào)整因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司（或具有獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)）時(shí)，清算或轉(zhuǎn)讓公司全部股權(quán)時(shí)，沖銷(xiāo)應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，以前的增加應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整以減少應(yīng)納稅所得額和增加未分配利潤(rùn)。（或投資者）根據(jù)e的份額確認(rèn)為股息收入好。

公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的損益的所得稅處理

（4)公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的收益或損失是指公司從股權(quán)投資的收回，轉(zhuǎn)讓或清算中獲得的收益的余額減去股權(quán)投資的成本。公司股權(quán)投資應(yīng)納入公司應(yīng)納稅所得額，依法繳納公司所得稅。

（5)企業(yè)因收回，轉(zhuǎn)讓?zhuān)�清算和處置股�?quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失可以在稅前扣除，但在每個(gè)納稅年度扣除的股權(quán)投資損失不得超過(guò)股權(quán)投資。收入和投資轉(zhuǎn)讓收入的超額部分可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后的納稅年度。

2、營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅第191號(hào)）：

（一)以股票形式投資無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)，與投資者的利潤(rùn)分配分擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅。

（二)自2003年1月1日起，將不對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營(yíng)業(yè)稅。

3、契稅

根據(jù)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位或個(gè)人接受企業(yè)的股權(quán)，不轉(zhuǎn)讓企業(yè)的土地和房屋所有權(quán)，不征收契稅；增資擴(kuò)股中，土地和房屋所有權(quán)將作為對(duì)企業(yè)投入資金的契稅。 “

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅征稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓有兩種情況：一種是在上海和深圳證券交易所買(mǎi)賣(mài)或托管的公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓的證券（股票）交易印花稅稅率為3‰。印花稅。第二個(gè)是在上海和深圳證券交易所未交易或托管的公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅解釋和規(guī)定若干具體問(wèn)題的通知》的規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)按約定價(jià)格（即所含金額）的五十分之一的價(jià)格征收印花稅。

（[二)國(guó)內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)某些所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)第118號(hào)，已廢除）：

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。