[指南]：問：當(dāng)我委托一家海外設(shè)計咨詢機構(gòu)進(jìn)行設(shè)計咨詢時，支付相關(guān)設(shè)計咨詢費時是否需要預(yù)扣營業(yè)稅和所得稅？我認(rèn)為這是必要的。營業(yè)稅按設(shè)計咨詢費的5％征收，所得稅是對沒有境內(nèi)機構(gòu)的境內(nèi)收入征收的。

問：如果我委托海外設(shè)計咨詢機構(gòu)進(jìn)行設(shè)計咨詢，在支付相關(guān)設(shè)計咨詢費時是否需要代扣營業(yè)稅和所得稅？我認(rèn)為這是必要的。營業(yè)稅按設(shè)計咨詢費的5％征收，所得稅是對沒有境內(nèi)機構(gòu)取得的國內(nèi)收入征收的，即按設(shè)計咨詢費的10％征收。但是，不同的基層稅務(wù)機關(guān)對上述業(yè)務(wù)的處理方式不同。一家公司只征收營業(yè)稅，不征收所得稅；另一方認(rèn)為在海外產(chǎn)生的收入，不征收任何稅款。基層稅務(wù)機關(guān)正確嗎？

回答：您好：一、國外設(shè)計咨詢機構(gòu)向國內(nèi)機構(gòu)提供設(shè)計咨詢所收取的設(shè)計咨詢費，應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅法，法規(guī)和稅收協(xié)定，并結(jié)合以下具體事實確定：責(zé)任：（一）設(shè)計咨詢費屬于特許權(quán)使用費還是人工費；（二）如果設(shè)計咨詢費屬于人工費，則該勞動活動是在中國還是在中國境外發(fā)生。

二、關(guān)于上述事實的確定以及有關(guān)稅收法規(guī)和其他特定稅收案件的適用，地方主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法作出決定。納稅人不同意主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)作出陳述和抗辯；或申請行政復(fù)議或依法提起行政訴訟。

以上回復(fù)僅供參考。請直接咨詢您的主管或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)以了解具體程序。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。