在企業的生產和經營過程中，由于各種原因（例如付款不及時），所購買的庫存常常無法及時到達。為了準確反映資產，負債，成本和管理的需求，應該做到這一點。暫時估計和記錄分類庫存。購買庫存。在月底，如果未收到發票，則應分離庫存科目，復制清單，并臨時評估科目：“庫存商品”，“原材料”，“包裝”，“低價值易耗品”其他主題貸款：“應付帳款-應付帳款的臨時估算”將在下個月初以紅色字母寫回。實際上，有三種處理反沖帳戶的方法：在月初進行反沖，從票證到票證進行反沖洗以及從票證到票證進行抵銷。1.月初偏移表示在上個月臨時估算并入庫的庫存在第二個月初被沖回，而不管是否獲得發票。這是“企業會計系統”中指定的種類。2.憑證到支票是指沖銷暫時估計要存儲在倉庫中的庫存地點的發票；3.憑證到發票的調整是指在獲得發票后不沖回原始的臨時估計金額，而是根據實際發票金額增加更多的抵銷。付款已付款，已收貨，付款時未到期發票：借入：預付款（應付帳款）XX公司貸款：銀行存款-**發票尚未到達，發票可以根據合同臨時估算（如果已計劃）可根據計劃價格借入價格：原材料XX物料（計劃價格）或合同價格貸方：應付賬款-物料付款的臨時估算。發票到達后，臨時估算的輸入條目必須沖銷，注銷時應注意摘要。沖銷沖銷沖銷訂單時：借入：原材料XX物料（計劃價格）或合同價格（負數）貸款：應付賬款-臨時估計的物料付款（負數）原材料XX物料借入：應付稅值-應交增值稅（進項稅）貸款：如果XX公司付款，則預付款（應付帳款）：借貸：應付帳款-XX公司貸款：銀行存款-**行

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。