[指南]：單位員工需要借差旅費時，應先去財務(wù)會計部門收集并填寫貸款表，填寫貸款表內(nèi)容，然后將其發(fā)送給部門負責人和相關(guān)人員進行審查和簽名。每個單位可以使用統(tǒng)一的“差旅費貸款...

（1）預支差旅費用的會計處理

單位員工需要借用商務(wù)旅行差旅費時，應先到財務(wù)會計部門收集并填寫貸款表，填寫貸款表內(nèi)容，然后寄出。交部門負責人及有關(guān)人員審查簽字。每個單位可以根據(jù)需要使用統(tǒng)一的“差旅費用貸款聲明”，也可以使用普通的借條或貸款憑證。財務(wù)部門根據(jù)貸款票據(jù)準備現(xiàn)金支付憑證，其會計分錄為：

借款：其他應收款-儲備金

貸款：現(xiàn)金

出納員根據(jù)單位內(nèi)規(guī)定的批準權(quán)限和新命令審核貸款票據(jù)和付款憑證。如果程序被認為已完成并符合系統(tǒng)要求，則可以付費。

（[2）旅行費用報銷的會計處理

旅行者應在返回單位后及時辦理報銷旅行費用的程序。首先，出差人員去財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因，出發(fā)時間，地點等。到達，到達的地點，類型，等級，運輸量等以及相關(guān)機票，相關(guān)原始憑證（如船票，機票和住宿發(fā)票）粘貼在報銷單的背面，并經(jīng)過審核并簽字由部門和單位的有關(guān)負責人將他們送到財務(wù)部門。財務(wù)部門的相關(guān)人員應檢查文件是否真實，合法，并遵循差旅費用。支出管理方法計算應報銷的運輸費用，應發(fā)放的食品補貼，住宿費用余額，不購買臥鋪等的津貼，并結(jié)算差旅費用，準備會計憑證并提交給收銀員以獲取特定的現(xiàn)金收支。

作為企業(yè)會計，您應該查看差旅費用的范圍，支出標準等，并準備會計憑證。評論內(nèi)容包括：

（1）差旅費的范圍通常包括運輸費，住宿費，食品補貼，郵電費，行李運費和雜費。

①運輸費是指旅客在火車，飛機，輪船和其他運輸工具上所支付的各種票價，手續(xù)費及相關(guān)費用。

②住宿費是指員工需要支付的房租和其他相關(guān)費用。

③食品補貼是指由于出差期間食品價格高昂而按一定標準給予窮人的補貼。

④郵電費是指職工因工作需要在出差期間所支付的各種電話費，電報費和郵寄費。

⑤行李運費是指由于工作需要而使貧困人員需要攜帶更多行李時支付給鐵路，民航，公路等運輸單位的行李運輸和裝卸費。

6雜項支出是指員工因工作需要支付的上述費用以外的其他費用。

（[2）費用管理方法

可以對差旅費實行不同的管理方法。各行政機關(guān)，事業(yè)單位，軍隊等一般都要求實行一次總付法，即差旅人員的食宿費，交通費和伙食費分別計算。訂約總額，調(diào)整使用方式，節(jié)省報酬，超支不予賠償，并為運輸，住宿和食品補貼規(guī)定了某些標準。超出標準的部分由業(yè)務(wù)人員處理，低于標準的部分按一定比例發(fā)行。人員獎勵。企業(yè)單位可以實行實際報銷方式，也可以參照行政機關(guān)實施的總承包方式。各單位可以根據(jù)上級主管部門和本單位的具體情況，制定本人的差旅費管理辦法，以便本單位的有關(guān)人員可以按照并執(zhí)行。

（[3）費用標準

每個單位在制定自己的差旅費管理辦法時一般都規(guī)定了差旅費標準。例如，如果商務(wù)旅客可以在商務(wù)旅行期間乘坐臥鋪而不是購買臥鋪票，那么一定比例的硬座座位票價將發(fā)給商務(wù)人員；出差食品補貼不分差旅費和住宿費，一般地區(qū)每人每天補貼標準為20。元，特殊地區(qū)為30元等。出納員應按照規(guī)定審查報銷文件和會計憑證，如運輸和住宿費用是否符合規(guī)定標準，食品補貼，住宿津貼，津貼的計算方法等。對于不購買臥鋪等的正確性，并保留帳目，無論憑單的數(shù)量和報銷單等是否相同，現(xiàn)金收支只能在驗證正確后才能處理。為落實定額準備金，應將實際報銷額以現(xiàn)金全額支付給報銷單位或報銷人員。對于非固定儲備金，應追回旅客借用的現(xiàn)金，并將較少借入的部分支付給值班人員。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。