在出口退稅后，應(yīng)納稅額記入貸方-應(yīng)付增值稅（出口退稅）將抵銷先前確認(rèn)的相關(guān)應(yīng)付款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）被抵銷，因?yàn)槌隹谕硕悾�因此無法再扣除已確認(rèn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)增值稅，因此將此帳戶設(shè)置為可抵銷。簡而言之，在此處貸記應(yīng)交稅款的目的是抵消應(yīng)交稅款的借方金額，而不是增加應(yīng)交稅款。

關(guān)于出口退稅的處理，會(huì)計(jì)處理如下：

（1)當(dāng)貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，將根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)格）進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：

借款：應(yīng)收帳款（或銀行存款等）

貸款：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

（2)根據(jù)月底計(jì)算的“免稅，信貸，退款，不免稅和稅收減免”，會(huì)計(jì)處理方法如下：

借：主要業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（3)根據(jù)月底“免稅，信用和退款匯總表”中計(jì)算的“退稅額”，請執(zhí)行以下會(huì)計(jì)處理：

借款：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

（4)根據(jù)月底“免稅和退稅摘要聲明表”中計(jì)算的“免稅和信用額”，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：

借款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（國內(nèi)銷售可抵扣出口稅）

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

（[5)收到出口退稅時(shí)，請進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：

借款：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

如果企業(yè)的出口產(chǎn)品按照規(guī)定退還，則按“其他應(yīng)收款”科目記入借方，“應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目記入借方。應(yīng)收出口退稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。