零基礎(chǔ)會計

2021年中級會計師職稱考試一年三門科目

中國的火車稅法

收銀員實戰(zhàn)系統(tǒng)

五家稅務(wù)代理人問題銀行

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無論是規(guī)模擴(kuò)大的新企業(yè)還是老企業(yè)，都經(jīng)常遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不當(dāng)將對稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生更大的影響。增值稅納稅人有兩種，一種是一般納稅人，另一種是小規(guī)模納稅人。前者必須滿足滿足銷售標(biāo)準(zhǔn)或可靠會計的兩個條件，而后者則不受此限制。作為增值稅納稅人，實際上，成為一般納稅人更好嗎？成為小規(guī)模納稅人更好嗎？稅收平衡點(diǎn)的概念供您參考。

稅收平衡點(diǎn)：在不同情況下，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到相同程度的臨界值。

稅收平衡點(diǎn)=征收率×（1 +稅率）÷（稅率-征收率）

結(jié)論：當(dāng)納稅人的增值稅率達(dá)到平衡點(diǎn)時，一般納稅人計算的應(yīng)付增值稅等于小規(guī)模納稅人的應(yīng)付增值稅；當(dāng)納稅人的增值稅率大于結(jié)余點(diǎn)時，一般由納稅人計算的應(yīng)納增值稅額大于小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額；當(dāng)納稅人的升值率低于平衡點(diǎn)時，一般納稅人計算的應(yīng)納增值稅額要少于小規(guī)模納稅人計算的應(yīng)納增值稅額。支付增值稅。

納稅人的類別選擇計劃

（一）當(dāng)升值率大于稅收平衡點(diǎn)時

從以上分析可以看出，當(dāng)增值稅率大于稅收平衡點(diǎn)時，一般納稅人的稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。如果他們希望減輕稅收負(fù)擔(dān)，則應(yīng)繼續(xù)選擇小規(guī)模的納稅人（根據(jù)法規(guī)），但必須承認(rèn)為一般納稅人的除外。根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，年銷售額不超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人；非公司單位，企業(yè)和個體工商戶不經(jīng)常納稅，可以選擇小規(guī)模納稅。試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照一般納稅人提供的公共交通服務(wù)簡化稅法計算和繳納增值稅；試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以在該地區(qū)實施試點(diǎn)之前購買或自行生產(chǎn)。以有形動產(chǎn)為主體提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，在試點(diǎn)期間，您可以選擇應(yīng)用簡化稅增值稅的計算方法。

（二）當(dāng)升值率小于平衡點(diǎn)時

當(dāng)納稅人的升值率低于平衡點(diǎn)時，一般納稅人計算的應(yīng)納增值稅額要少于小規(guī)模納稅人計算的應(yīng)納增值稅額。如果您想減輕稅收負(fù)擔(dān)，則應(yīng)努力成為一般稅收人士。有兩種方法，一種是增加銷售以達(dá)到所需標(biāo)準(zhǔn)。二是完善會計制度，按照國家統(tǒng)一會計制度建立會計賬簿，并根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行計算。創(chuàng)建這兩個條件后，您可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請被確認(rèn)為一般納稅人，并合理合法地減輕您的稅收負(fù)擔(dān)。

納稅人類別規(guī)劃中應(yīng)注意的問題

（[一）關(guān)注銷售目標(biāo)

1.銷售目標(biāo)是一般納稅人

如果銷售目標(biāo)是一般納稅人，則另一方需要提供特殊的增值稅發(fā)票以扣除稅款。如果單方面要求減輕稅收負(fù)擔(dān)而又不想成為一般納稅人，則很可能無法向公司開具特殊的增值稅發(fā)票，并給公司帶來銷售的負(fù)面影響。

2.銷售目標(biāo)是小規(guī)模納稅人

如果銷售對象是小規(guī)模納稅人，則另一方不需要提供特殊的增值稅發(fā)票來扣除稅款，無論選擇哪種納稅人身份，都不會影響銷售。

（[二）要注意計劃風(fēng)險

1.納稅人總體規(guī)劃風(fēng)險

有下列情形之一的，應(yīng)納的應(yīng)納稅額，按照增值稅額根據(jù)銷售額計算，不抵扣進(jìn)項稅額，不使用增值稅專用發(fā)票：

（1）普通納稅人會計不完整或無法提供準(zhǔn)確的納稅信息；

（2）除《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十九條的規(guī)定外（即其他應(yīng)納稅所得額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，應(yīng)按小規(guī)模納稅。納稅人；經(jīng)常有應(yīng)稅行為的公司可以選擇作為小規(guī)模納稅人納稅。）此外，銷售超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且未申請一般納稅人識別程序的納稅人。

2.小規(guī)模納稅人規(guī)劃風(fēng)險

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一旦被確認(rèn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人。提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人可以選擇采用簡化的稅率計算方法進(jìn)行稅率計算，但是一旦選定，則在36個月內(nèi)不能更改。

因此，在規(guī)劃納稅人類別選擇時，決策者應(yīng)盡最大努力將減輕稅收負(fù)擔(dān)與不影響銷售和規(guī)劃的與稅收相關(guān)的風(fēng)險相結(jié)合，并力求最大程度地避免缺點(diǎn)。不要犯小錯誤。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。