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在討論了企業(yè)所得稅納稅人的具體內(nèi)容之后，讓我們解釋一下如何計(jì)算企業(yè)所得稅稅率及其計(jì)算公式。那些不懂的人會(huì)看看。無論是實(shí)際操作還是理論操作，這部分知識(shí)都是必需的，我希望它對(duì)每個(gè)人都有用！

一、公司所得稅稅率實(shí)行比例稅率

1、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其收入實(shí)際上與其場(chǎng)所和場(chǎng)所有關(guān)的居民和非居民企業(yè)，應(yīng)對(duì)其在中國(guó)境內(nèi)和境外的收入繳納企業(yè)所得稅，適用稅率是25％。

2、非居民企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)或地方，或者已設(shè)立機(jī)構(gòu)或地方，但所取得的收入與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)或地方?jīng)]有實(shí)際聯(lián)系的，支付其來自中國(guó)的收入對(duì)于公司所得稅，適用稅率為20％（實(shí)際減少為10％）。

二、公司所得稅的應(yīng)稅收入計(jì)算

公司應(yīng)稅收入的計(jì)算基于應(yīng)計(jì)原則：

公式1：應(yīng)稅收入=總收入-非應(yīng)稅收入-免稅收入-各種扣除額-上一年的虧損

其中：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，以后年度的收入可以彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期限不得超過5年。不論5年之內(nèi)是盈虧，都將作為實(shí)際補(bǔ)償期計(jì)算。

公式2：應(yīng)付企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的稅率-扣除額-稅收抵免

其中：減免稅是指《企業(yè)所得稅法》和國(guó)務(wù)院規(guī)定的減免稅額。稅收抵免是指納稅人已在海外支付的所得稅額。

1、企業(yè)從以下獲得的收入中，在國(guó)外繳納的所得稅額可從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除，

1)居民公司來自中國(guó)境外的應(yīng)稅收入；

2)非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)或地方，并獲得在中國(guó)境外但實(shí)際上與該機(jī)構(gòu)或地方聯(lián)系的應(yīng)納稅所得額。

上述項(xiàng)目中超過扣除額的部分可以在未來5年內(nèi)在扣除額內(nèi)予以賠償。

[提示1]國(guó)外繳納的所得稅額，是指已按照中國(guó)的海外稅法和有關(guān)規(guī)定繳納的具有企業(yè)所得稅性質(zhì)的企業(yè)所得稅。

[提示2]所謂的5年是指從中國(guó)境外公司獲得的收入，并且自次年納稅后一年起，連續(xù)5年在中國(guó)境外支付的企業(yè)所得稅額超過信用額度。年。

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