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如何為小規(guī)模納稅人計(jì)算附加稅

小規(guī)模納稅人首先計(jì)算應(yīng)納增值稅額，然后根據(jù)應(yīng)納增值稅額計(jì)算應(yīng)向地方稅務(wù)局支付的稅額和附加稅額。

應(yīng)付增值稅=總價(jià)格和稅金/1.03 * 3％

應(yīng)付城市建設(shè)稅=應(yīng)交增值稅* 7％

應(yīng)付額外教育費(fèi)=應(yīng)付增值稅* 3％

應(yīng)付地方教育補(bǔ)助金=應(yīng)付增值稅* 2％

小規(guī)模的納稅人可以發(fā)行特殊票嗎，額外的稅率可以減少50％嗎？

一、文檔依據(jù)

財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)包容性減免稅政策的通知（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）十萬(wàn)元（含稅）以上，免征增值稅；省，自治區(qū)，直轄市人民政府將根據(jù)地區(qū)的實(shí)際情況和宏觀調(diào)控的需要來(lái)確定。小規(guī)模的增值稅納稅人可以在資源稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，房地產(chǎn)稅，城市土地使用稅，印花稅（不包括證券交易印花稅），耕地占用稅額的50％內(nèi)減免。稅收和教育附加費(fèi)，地方教育附加費(fèi)。

二、計(jì)算過(guò)程

每季度申報(bào)銷售額在30萬(wàn)元以下的納稅人可免征增值稅。需要注意的是，增值稅專用票是可以扣除的，因?yàn)榻邮杖丝梢钥鄢�，所以要開(kāi)具多少稅額和支付多少稅額。

增值稅：一般免征增值稅20萬(wàn)元，特惠票5萬(wàn)元需加收3％的增值稅

增值稅= 50000 * 3％= 1500元

城市建設(shè)稅：由于甲公司是小規(guī)模納稅人，因此享受50％的減免。

城市建設(shè)稅= 1500 * 5％* 50％= 37.5元

教育費(fèi)，地方教育費(fèi)：

根據(jù)《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大相關(guān)政府資金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016] 12號(hào)），教育費(fèi)的范圍，地方教育費(fèi)和水利建設(shè)資金免于現(xiàn)行規(guī)定。每月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30,000元人民幣（季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)每季稅額90,000元人民幣）的支付人，應(yīng)擴(kuò)大至每月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30,000元人民幣的范圍。付款人100,000元（每季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元人民幣，每季度征稅一次）。因此，免收教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加費(fèi)。

這里是如何為小規(guī)模納稅人計(jì)算附加稅的答案。實(shí)際上，小規(guī)模納稅人的附加稅稅率與一般納稅人的附加稅相同。在計(jì)算應(yīng)付增值稅后，將其乘以稅率。是。計(jì)算完附加稅后，還需要記錄財(cái)務(wù)狀況，并且此網(wǎng)站上也存在附加稅的會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。