按照稅法關(guān)系規(guī)則，企業(yè)所得稅按年計(jì)劃，分月或分季預(yù)繳，普遍經(jīng)過“所得稅用度”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目舉行核算，到了年終，計(jì)提和結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅時(shí)，怎樣體例會(huì)計(jì)分錄？

　　年終所得稅計(jì)提結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄

　　1、年終計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅用度

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時(shí)

　　借：今年成本

　　       貸：所得稅用度

　　3、次年1月上繳時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行入款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)昔日的收入總數(shù)，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及填補(bǔ)往日不足的金額。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)劃

　　企業(yè)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

         應(yīng)交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計(jì)劃決定的對(duì)準(zhǔn)當(dāng)期發(fā)生的買賣和事變，應(yīng)繳納給稅務(wù)部分的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總數(shù)-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-往日年度不足

　　交易成本=交易收入-交易成本-創(chuàng)造用度-管理用度-出賣用度-財(cái)務(wù)用度-（+）資產(chǎn)盈虧

　　成本總數(shù)=交易成本+交易外收入-交易外開銷

　　企業(yè)繳納所得稅后的凈成本計(jì)劃公式為：凈成本=成本總數(shù)-（成本總數(shù)×25%）

        部分所得稅起征點(diǎn)暫時(shí)是在5000元之上才須要交稅。而企業(yè)的所得稅是在成本總數(shù)實(shí)行正延長(zhǎng)且無(wú)需抵扣往年不足的情景下才須要繳納稅費(fèi)，稅率按25%計(jì)劃。