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為職工報銷的核酸檢驗和測定用度不妨稅前扣除嗎?

2022-04-06 10:33:38深圳會計培訓

  自從疫情發端后,學樂佳每天城市收到不少與防止瘟疫關系的發問。這兩天,就有小搭檔問,為職工報銷的核酸檢驗和測定用度不妨動作利益費稅前扣除嗎?更加是年節假期中斷后,很多財務和會計人都亟須處置這個題目。話不多說,發端正題!

  1. 職工因出勤須要做核酸檢驗和測定,博得部分昂首的門診收款單子,不妨在企業所得稅稅前扣除嗎?

  答:即使門診收款單子上印有財務部監制章,縱然是部分昂首的,也不妨是稅前扣除,但能否不妨稅前全額扣除,姑且還沒有精確的策略。

  罕見的講法有:

  ①因出勤發生的核酸檢驗和測定用度,不妨計入差川資,全額扣除。

  ②出勤除外的其它職工發生的,不妨計入利益費或自保費,依照關系規范舉行扣除。

  倡導大師以本地稅務局的恢復為準,免得感化扣除比率。

  2. 因疫情防控須要,公司構造理想職工舉行了核酸檢驗和測定,該當計入什么科目?

  答:不妨計入成本用度類科目。

  3.那么,即使給不是本公司的職工報銷的核酸檢驗和測定用度,又該怎樣做賬呢?

  答:給非本公司職工報銷的用度,須要貫串本質交易來確定。

  比方,某項交易須要本公司職工與a公司職工共通出勤實行,關系職員因他鄉出勤發生的核酸檢驗和測定用度,不妨一道憑票報銷,計入差川資。

  即使是為存戶報銷的核算檢驗和測定用度,不妨計入交易款待費。

  4.疫情功夫,為職工購置口罩計入什么用度?

  答:疫情功夫購置的口罩、乙醇等防備用品,用來本企業復職復產的,屬于特出功夫的自保用品賬務處置如次:

  借:管理用度-處事養護費

  交稅費-應交增值稅-出項稅額

  貸:銀行入款

  假設公司不散發口罩,而是徑直發現款,讓職工自行購置口罩的,不妨計入員工利益費。

  借:管理用度-員工利益費

  貸:草率員工薪酬-利益費

  5. 疫情功夫購置的口罩、殺菌液等防備用品,沒有發票如何入賬?

  答:依照企業會計準則和會計制度的規則,盡管有沒有發票,只有發生了用度,就該當據實入賬。

  所以,在簡直沒有發票的情景下,須要以付款憑證、收條、貨色清單、貨色領用簽名單等材料動作原始憑證,表明開銷的有理性和如實性,并真實記賬。

  而會計人之以是如許留心發票的因為在乎,這波及到后續的增值稅抵扣和企業所得稅稅前扣除。

  購置口罩、殺菌液屬于應稅名目,該當以增值稅專用發票動作增值稅抵扣憑證。即使沒轍博得發票,就只能將十足付出的價款計入成本用度。而企業所得稅也是一律,必需以發票動作稅前扣除的憑證,要不不許扣除。

  然而也有不同,即使口罩、殺菌液的出賣方,是不須要處置稅務備案的單元大概從事“小額零碎籌備交易”的部分時,則不須要發票,憑收款憑證也能做稅前扣除。單次金額在500元之內的部分籌備交易,不妨看作是小額零碎籌備交易。

  稅前扣除的按照及提防事變如次:

  6. 疫情功夫,公司散發給職工的口罩、殺菌液等醫藥防備用品,須要交納個稅嗎?

  答:公司發給部分的醫藥防備用品等什物,免征部分所得稅。即使是徑直散發現款的,則須要計入報酬、報酬收入,計劃并交納部分所得稅。

  之上即是對于核酸檢驗和測定、購置口罩的做賬及發票題目,大師即使再有想要領會的,就在留言區里報告咱們吧~

  正文為財務和會計人俱樂部大眾號原創首演,作家:阿圓圓。如需連載或援用,請留言受權,并必須在文首證明之上消息。違者將被照章探求法令負擔。

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