紅字增值稅專用發(fā)票究竟什么開具？對(duì)于大普遍剛出道的會(huì)計(jì)都并不領(lǐng)會(huì)簡直是怎樣操縱？本質(zhì)上，紅字增值稅專用發(fā)票并沒有大師設(shè)想中那么難。接下來就由小編手把手教會(huì)大師，三個(gè)辦法就能學(xué)會(huì)！

1、開具紅字專用發(fā)票實(shí)用的簡直景象有哪些？

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨歸還、開票有誤、應(yīng)稅效勞遏止等景象但不適合發(fā)票廢除前提，大概因銷貨局部歸還及發(fā)生出賣折價(jià)讓利等景象，須要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)則不妨開具。

更加指示：

按照《國度稅務(wù)總局對(duì)于訂正＜增值稅專用發(fā)票運(yùn)用規(guī)則＞的報(bào)告》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條與第二十條文定：

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨歸還、開票有誤等景象，收到歸還的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)適合廢除前提的，按廢除處置；開具時(shí)創(chuàng)造有誤的，可立即廢除。

所稱廢除前提是指同聲具備下列景象：

（一）收到歸還的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)功夫未勝過出賣方開票當(dāng)月；

（二）出賣方未抄稅而且未記賬；

（三）購置方未認(rèn)證大概認(rèn)證截止為“納稅人辨別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)子認(rèn)證不符”。

2、開具紅字增值稅專用發(fā)票關(guān)系辦法有哪些？

開具紅字增值稅專用發(fā)票可詳細(xì)為三個(gè)辦法：

第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票消息表

第二步稅務(wù)構(gòu)造接受校驗(yàn)消息表

第三步出賣方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

簡直操縱訴求如次：

第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票消息表

景象一、購置方請(qǐng)求開具

1.購置方博得專用發(fā)票已用來申訴抵扣的，購置方可在增值稅發(fā)票管理新體例中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票消息表》(簡稱《消息表》)，在填開《消息表》時(shí)不填寫對(duì)立應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票消息，應(yīng)暫依《消息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期出項(xiàng)稅額中間轉(zhuǎn)播出，待博得出賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與《消息表》一并動(dòng)作記賬憑證。

2.購置方博得專用發(fā)票未用來申訴抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)沒轍歸還的，購置方填開《消息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)立應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票消息。

景象二、出賣方請(qǐng)求開具

出賣方開具專用發(fā)票尚未托付購置方，以及購置方未用來申訴抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)歸還的，出賣方可在新體例中填開并上傳《消息表》。出賣方填開《消息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)立應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票消息。

第二步：稅務(wù)構(gòu)造接受校驗(yàn)消息表

主管稅務(wù)構(gòu)造經(jīng)過搜集接受納稅人上傳的《消息表》，體例機(jī)動(dòng)校驗(yàn)經(jīng)過后，天生帶有“紅字發(fā)票消息表編號(hào)”的《消息表》，并將消息同步至納稅人端體例中。

其余，納稅人也可憑《消息表》電子消息或紙質(zhì)資猜測稅務(wù)構(gòu)造對(duì)《消息表》實(shí)質(zhì)舉行體例校驗(yàn)。

第三步：出賣方開具負(fù)數(shù)發(fā)票

出賣方憑稅務(wù)構(gòu)造體例校驗(yàn)經(jīng)過的《消息表》開具紅字專用發(fā)票，在新體例中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。須要提防的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《消息表》逐一對(duì)應(yīng)。

開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需之上三步，您學(xué)會(huì)了嗎？

重要策略按照：

《國度稅務(wù)總局對(duì)于紅字增值稅發(fā)票開具備關(guān)題目的公布》（國度稅務(wù)總局公布2016年第47號(hào)）