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收到出項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-04-09 10:28:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  出項(xiàng)發(fā)票不妨領(lǐng)會(huì)為增值稅中列計(jì)出項(xiàng)稅額的發(fā)票,企業(yè)收到出項(xiàng)發(fā)票,抵扣出項(xiàng)時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如何做?

  收到出項(xiàng)發(fā)票怎樣做會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或付出用度博得專(zhuān)票認(rèn)證后,其會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料(或用度之類(lèi)的科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)

    貸:銀行入款(或草率賬款)

  2、企業(yè)抵扣出項(xiàng)時(shí),其會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣出項(xiàng)稅額)

  增值稅中列計(jì)出項(xiàng)稅額的發(fā)票叫作出項(xiàng)發(fā)票。納稅人購(gòu)進(jìn)貨色大概接收應(yīng)稅勞務(wù),所付出大概承擔(dān)的增值稅額為出項(xiàng)稅額。納稅人出賣(mài)貨色大概應(yīng)稅勞務(wù),依照出賣(mài)額和規(guī)則規(guī)則的稅率計(jì)劃并向購(gòu)置方收取的增值稅額,為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

  出項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄如何做?

  借:原材料/倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

    貸:銀行入款/草率賬款

  出項(xiàng)稅額的計(jì)劃公式:出項(xiàng)稅=購(gòu)置價(jià)錢(qián)×增值稅稅率。常常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)置價(jià)錢(qián)都是包括增值稅的價(jià)錢(qián),計(jì)劃出項(xiàng)稅額時(shí),要先折算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)錢(qián)=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。 

  收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)為一般納稅人時(shí),收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的分錄為:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品(按照發(fā)票實(shí)質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

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  2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的分錄為:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品(按照發(fā)票實(shí)質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

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