期末須要對(duì)增值稅的實(shí)質(zhì)舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，這功夫該怎樣做賬務(wù)處置呢？為了讓諸位會(huì)計(jì)職員不妨所有的領(lǐng)會(huì)期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬以及增值稅處置的實(shí)質(zhì)，學(xué)樂(lè)佳即日就為大師整治了以次相關(guān)實(shí)質(zhì)，讓咱們一道來(lái)看看吧！

　　期末增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄

　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借付方余額可不結(jié)平，但在年終必需要結(jié)平各明細(xì)科目。

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng))

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　按照“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目收方足夠額為有留的出項(xiàng)稅;若付方足夠額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

　　本質(zhì)繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　小規(guī)模納稅人須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅嗎？

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅即是年終的功夫把增值稅下三級(jí)科目結(jié)平，一般納稅人即使平常沒(méi)有結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，就須要年終舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)。在上繳增值稅時(shí)，應(yīng)按本質(zhì)交納的稅款借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行入款”科目，不必樹(shù)立增值稅明細(xì)科目。