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計提交納所得稅怎樣寫會計分錄?

2022-04-27 10:00:49深圳會計培訓

  企業除去增值稅,還要按季度大概按月交納企業所得稅,第二年再舉行匯算查繳,舉行多退少補。企業計提交納所得稅時,簡直的會計分錄如何寫?

  計提交納所得稅的會計分錄

  計提時:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費-應交所得稅

  上繳時:

  借:應交稅費-應交所得稅

    貸:銀行入款

  月末結賬和轉賬:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  什么是所得稅用度?

  所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅。所得稅用度是盈虧類科目,這普遍不即是當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期成本總數中扣除的所得稅用度。應付國度納稅策略,月度所得稅征繳采用月度匯算查繳的本領實行,即多退少補的策略。簡直展現為:企業創造一個匯算查繳賬戶,共存入確定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款經過匯算查繳賬戶預算,縱然后期生存分別的情景下也會鄙人一個會計功夫返還大概補全。

  今年成本是什么?

  今年成本是指企業某個會計年度凈成本(或凈不足),屬于一切者權力類科目。他是由企業成本構成實質計劃決定的,是企業從公積年1月份至12月份漸漸累計而產生的一個動靜目標。今年成本是一個匯總類賬戶。其付方備案企業當期所實行的各項收入,囊括專營交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等;收方備案企業當期所發生的各項用度與開銷,囊括專營交易成本、稅金及附加、其余交易成本、管理用度、財務用度、入股收益(凈丟失)、交易外開銷、所得稅等。


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