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小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄如何做?

2022-04-28 10:52:00深圳會計培訓(xùn)

  小規(guī)模納稅人代開專票的關(guān)系賬務(wù)處置,應(yīng)與小規(guī)模納稅人凡是開具發(fā)票的賬務(wù)處置普遍,經(jīng)過“專營交易收入”等科目核算,相關(guān)會計分錄怎樣體例?

  小規(guī)模納稅人代開專票的會計分錄

  借:銀行入款等

         貸:專營交易收入/其余交易收入

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  稅款上交時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

         貸:銀行入款等

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負(fù)擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。

  發(fā)票的金額折算

  代開發(fā)票時,開始要把發(fā)票的金額折算成不含稅出賣額,小規(guī)模納稅人的征收率3%;

  應(yīng)稅出賣額=發(fā)票金額÷(1+3%);

  應(yīng)交納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%;

  小規(guī)模納稅人代開專票該當(dāng)如何繳稅呢?

  按照稅局關(guān)系規(guī)則,小規(guī)模納稅人要開具增值稅專用發(fā)票功夫,不妨由稅局代開增值稅專用發(fā)票,不過對于小規(guī)模納稅人而言,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,所以,一般納稅人存戶不妨抵扣的也是3%的出項稅額,即使企業(yè)常常性的要開具增值稅專票,小規(guī)模納稅人不妨向稅務(wù)構(gòu)造請求轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)本人開增值稅專用發(fā)票,如許做比擬簡單,不妨抵扣出項稅多,并且操縱大略,簡單,交易波及廣。


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