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所得稅匯算查繳怎樣寫會計分錄?

2022-05-05 10:17:54深圳會計培訓(xùn)

  普遍企業(yè)在凡是籌備進(jìn)程中,對于企業(yè)所得稅匯算查繳補(bǔ)繳稅額時,應(yīng)經(jīng)過“往日年度盈虧安排”科目核算,簡直的會計分錄如何做?

  所得稅匯算查繳的會計分錄

  經(jīng)過匯算查繳,用終年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,獲得的數(shù)額即使是正數(shù),代辦企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如次:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

  交納此匯算清繳稅款時,分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  安排未調(diào)配成本,分錄如次:

  借:成本調(diào)配-未調(diào)配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  即使是負(fù)數(shù),代辦企業(yè)多繳稅額,分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  安排未調(diào)配成本,分錄如次:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配—未調(diào)配成本

  什么是往日年度損溢安排?

  往日年度盈虧安排是對往日年度財務(wù)報表中的宏大缺點的矯正。這種缺點囊括計劃缺點、會計分錄缺點以及漏記事變。往日年度盈虧安排應(yīng)在保存收益表中給予匯報,以稅后凈感化額列示。對于報表功夫之前發(fā)生的事變,往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。

  成本調(diào)配是什么?

  成本調(diào)配是企業(yè)在確定功夫(常常為年度)內(nèi)對所實行的成本總數(shù)以及從聯(lián)合經(jīng)營單元分得的成本,按規(guī)則在國度與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的調(diào)配。


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