企業(yè)籌備進(jìn)程中發(fā)生的所得稅，普遍樹(shù)立所得稅用度科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，計(jì)提付出所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)職員應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提付出所得稅分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　付出時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　企業(yè)所得稅匯算查繳分錄

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　3、安排未調(diào)配成本：

　　借：成本調(diào)配－未調(diào)配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　5、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　6、安排未調(diào)配成本：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配—未調(diào)配成本

　　企業(yè)所得稅計(jì)劃公式

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)博得應(yīng)稅所得、舉行獨(dú)力財(cái)經(jīng)核算的境內(nèi)企業(yè)大概構(gòu)造，就其消費(fèi)、籌備的純收益、所得額和其余所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應(yīng)納稅所得額=收入總數(shù)-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-往日年度不足

　　應(yīng)納稅所得額=年收入總數(shù)-準(zhǔn)予扣除的名目。

　　歸還企業(yè)所得稅分錄

　　在今年度歸還，收到退稅款

　　借：銀行入款

　　　　貸：所得稅用度

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅

　　借：所得稅用度

　　　　貸：今年成本

　　鄙人年度歸還

　　借：銀行入款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配—未調(diào)配成本