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企業出口退稅會計分錄是什么?

2022-02-16 10:13:46深圳會計培訓

  企業出口貨色,適合前提的可享用的出口退稅優惠策略。對于出口退稅,會計職員應怎樣做會計分錄?

  出口退稅會計分錄

  貨色出口并確認收入實行時,按照出口出賣額(fob價)做如次會計處置:

  借:應收賬款(或銀行入款等)

         貸:專營交易收入(或其余交易收入等)

  月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如次會計處置:

  借:專營交易成本

         貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

  月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的“應退稅額”做如次會計處置:

  借:其余應收款——應收補助款

         貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵稅額"做如次會計處置:

  借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減外銷產物應納稅額)

         貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  收到出口退稅款時,做如次會計處置:

  借:銀行入款

         貸:其余應收款——應收補助款

  其余應收款是資產類科目,其余應收賬款囊括應收的百般賠帳、罰款,如因企業財富等蒙受不料丟失而向相關保障公司收取的賠帳等;應收的出租汽車包裝物房錢;應向員工收取的百般墊付金錢,如為員工墊付的水力發電費、應由員工承擔的醫藥費;存出保護金,如租入包裝物付出的押金;其余百般應收、暫付金錢。

  出口退稅該如何計劃?

  出口貨色的耗費稅應退稅額的計稅按照,按購出入口貨色的耗費稅專用繳款書和嘉峪關入口耗費稅專用繳款書決定。

  屬于從價定率計劃征收耗費稅的,為已征且未在外銷應稅耗費品應納稅額中抵扣的購出入口貨色金額;屬于從量員額計劃征收耗費稅的,為已征且未在外銷應稅耗費品應納稅額中抵扣的購出入口貨色數目;屬于復核計征耗費稅的,按從價定率和從量員額的計稅按照辨別決定。耗費稅應退稅額=從價定率計劃征收耗費稅的退稅計稅按照×比率稅率+從量員額計劃征收耗費稅的退稅計稅按照×員額稅率。


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