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不許抵扣的出項稅怎樣做會計分錄?

2022-02-28 10:30:28深圳會計培訓

  企業發生的出項稅額若不許抵扣,須要轉出時,普遍樹立應交稅費——應交增值稅科目舉行會計核算,關系的會計分錄如何寫?

  不許抵扣的出項稅額賬務處置

  1、企業購進貨色或發生用度開銷時,其出項稅額不許抵扣的會計分錄為:

  借:原材料(按照發生的交易計入對應科目)

    貸:銀行入款

  2、若企業已抵扣出項稅額后,需做出項稅轉出的會計分錄為:

  借:原材料(按照發生的交易計入對應科目)

    貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

  彌補:退貨不屬于出項稅額轉出的情景,而是以對方開過來的"銷項負數"發票徑直沖減出項稅額,關系會計分錄:

  借:倉庫儲存商品(紅字)

    應交稅費——應交增值稅(紅字)

    貸:銀行入款(紅字)

  出項稅額不許抵扣的情景

  1、購進貨色或應稅勞務,未依照規則博得并生存增值稅扣稅憑證,大概增值稅扣稅憑證上未依照規則證明增值稅額及其余相關事變的,其發生的出項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

  2、購進不行抵扣范疇內的固定資產的出項稅額。

  3、用來非應稅項手段購進貨色大概應稅勞務的出項稅額。

  4、用來免稅項手段購進貨色大概應稅勞務的出項稅額。

  5、用來普遍利益或部分耗費的購進貨色大概應稅勞務的出項稅額。


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