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出口企業(yè)出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-03-10 10:02:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  當(dāng)出口企業(yè)發(fā)生出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)時(shí),普遍計(jì)入“專(zhuān)營(yíng)交易成本”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目舉行核算,簡(jiǎn)直的會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  出口企業(yè)出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

  1、轉(zhuǎn)出時(shí)

  借:專(zhuān)營(yíng)交易成本

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、出口退稅關(guān)系分錄

  1、購(gòu)買(mǎi)貨色時(shí):

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng))

    貸:銀行入款

  2、出口出賣(mài)免稅,貨款折合群眾幣:

  借:銀行入款

    貸:專(zhuān)營(yíng)交易收入

  3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本:

  借:專(zhuān)營(yíng)交易成本

    貸:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

  4、計(jì)劃不予退回的出項(xiàng)稅額:

  借:專(zhuān)營(yíng)交易成本

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  5、應(yīng)收出口退稅:

  借:應(yīng)收出口退稅款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  6、收到出口退稅:

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)收出口退稅款

  什么是專(zhuān)營(yíng)交易成本?

  專(zhuān)營(yíng)交易成本是指企業(yè)出賣(mài)商品、供給勞務(wù)等籌備性震動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)普遍在確認(rèn)出賣(mài)商品、供給勞務(wù)等專(zhuān)營(yíng)交易收時(shí)髦,或在月末,將已出賣(mài)商品、已供給勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入專(zhuān)營(yíng)交易成本。

  企業(yè)該當(dāng)樹(shù)立“專(zhuān)營(yíng)交易成本”科目,按專(zhuān)營(yíng)交易的品種舉行明細(xì)核算,用來(lái)核算企業(yè)因出賣(mài)商品、供給勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)等凡是震動(dòng)而發(fā)生的本質(zhì)成本,借記該科目,貸記“倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末,將專(zhuān)營(yíng)交易成本的余額轉(zhuǎn)入“今年成本”科目,借記“今年成本”,貸記該科目,結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬后,“專(zhuān)營(yíng)交易成本”科目無(wú)余額。


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