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etc預(yù)支卡充值發(fā)票是否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

2022-03-15 10:27:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  公司充值了etc預(yù)支卡,收到“etc預(yù)支出賣*etc卡充值費(fèi)”的發(fā)票,按照交通輸送部公布2020年第24號(hào),由于開了etc充值費(fèi),本質(zhì)交易發(fā)生時(shí)也不復(fù)開具風(fēng)行費(fèi)的發(fā)票,那么這張發(fā)票是否計(jì)入公司成本用度?能否不妨在企業(yè)所得稅稅前扣除?

  按照《企業(yè)所得稅法》以及《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理方法》(國(guó)度稅務(wù)總局公布2018年第28號(hào))規(guī)則,惟有本質(zhì)發(fā)生的開銷本領(lǐng)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  公司博得的“etc預(yù)支出賣*etc卡充值費(fèi)”發(fā)票是預(yù)支款本質(zhì),并未本質(zhì)發(fā)生用度,所以不許計(jì)入用度科目。在博得發(fā)票時(shí),須要先計(jì)入預(yù)支賬款,等本質(zhì)開銷時(shí)再轉(zhuǎn)入到用度科目。

  因?yàn)槲窗l(fā)生本質(zhì)交易,以是也不許在企業(yè)所得稅稅前扣除。倡導(dǎo)公司在本質(zhì)發(fā)生風(fēng)行用度后,去充值組織開具本質(zhì)風(fēng)行記載的耗費(fèi)清單,憑耗費(fèi)清單和充值費(fèi)發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  即使在充值時(shí)沒有開具發(fā)票,不妨在本質(zhì)發(fā)生風(fēng)行用度后,登錄發(fā)票效勞平臺(tái)采用相映風(fēng)行記載開具風(fēng)行費(fèi)增值稅電子普遍發(fā)票,風(fēng)行費(fèi)增值稅電子普遍發(fā)票是不妨動(dòng)作稅前扣除憑證的。


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