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所得稅用度的會計分錄如何做?

2022-03-19 10:22:30深圳會計培訓

  財務的凡是處事除去要對公司爆發的百般用度舉行入賬,還要去本地的稅務局處置相關交易,對于所得稅用度的會計分錄要怎樣體例?

  所得稅用度的會計分錄

  1、每月計提的所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費——應交企業所得稅

  2、按季度預交稅時:

  借:應交稅費——應交企業所得稅

    貸:銀行入款

  3、每月結賬和轉賬到今年成本科目做所得稅

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  4、年終將今年成本結賬和轉賬到成本調配——未調配成本

  借:今年成本

    貸:成本調配——未調配成本

  所得稅用度的關系計劃公式有什么?

  應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額-填補往日年度不足

  當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期實用稅率

  遞延所得稅用度(或收益)

  =(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

  =當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的縮小-當期遞延所得稅負債的縮小-當期遞延所得稅資產的減少

  所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅

  什么是所得稅用度?

  所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅。“所得稅用度”核算企業承擔的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期成本總數中扣除的所得稅用度。

  應付國度納稅策略,月度所得稅征繳采用月度匯算查繳的本領實行,即多退少補的策略。簡直展現為:企業創造一個匯算查繳賬戶,共存入確定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款經過匯算查繳賬戶預算,縱然后期生存分別的情景下也會鄙人一個會計功夫返還大概補全。


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