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小微企業(yè)免稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-01 10:06:17深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  小微企業(yè)免稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的罕見題目,小微企業(yè)滿意確定前提下可享有減輕稅策略優(yōu)惠。正文就對(duì)準(zhǔn)小微企業(yè)免稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)關(guān)系引見,來一道領(lǐng)會(huì)下吧!

  小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

  (一)小范圍增值稅企業(yè)平常交納(大于3萬或9萬的)

  案例領(lǐng)會(huì)1:b貿(mào)易企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅出賣100000.00元,增值稅稅額為3000.00。指導(dǎo)關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如何做?

  借:應(yīng)收賬款或銀行入款 103000.00

  貸:專營(yíng)交易收入 100000.00

  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅3000.00

  交稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3000.00

  貸:銀行入款3000.00

  (二)小于3萬或9萬的會(huì)計(jì)分錄

  案例領(lǐng)會(huì)2:即使b貿(mào)易企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅出賣額是80000.00元,稅額是2400.00元。指導(dǎo)怎樣做會(huì)計(jì)處置?

  會(huì)計(jì)處置簡(jiǎn)直如次:

  借:應(yīng)收賬款或銀行入款 82400.00

  貸:專營(yíng)交易收入 80000.00

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00

  按季申訴的情景下,本季度出賣金額仍舊小于9萬。以是依照關(guān)系規(guī)則在到達(dá)《報(bào)告》規(guī)則的免征增值稅前提時(shí),該當(dāng)將相關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期交易外收入。簡(jiǎn)直會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00

  貸:交易外收入——小范圍減輕稅款 2400.00

  咱們來看到案例2的會(huì)計(jì)處置,外表上可見決定了應(yīng)收、專營(yíng)收入及轉(zhuǎn)入的交易外收入該當(dāng)沒題目。

  底下咱們中心來計(jì)劃:

  有的同業(yè)覺得即使國(guó)度沒有免2400元增值稅那該當(dāng)再有一部份附加稅?那這個(gè)附加稅費(fèi)也須要同聲轉(zhuǎn)到交易外收入才對(duì)。接下來經(jīng)過會(huì)計(jì)分錄處置來簡(jiǎn)直領(lǐng)會(huì),即使附加稅率核計(jì)是11%,那么本月還須要先計(jì)提264元附加稅,而后再轉(zhuǎn)交易外收入。會(huì)計(jì)分錄如次所示:

  計(jì)提時(shí)

  借:交易稅金及附加 264.00

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00

  轉(zhuǎn)交易外收時(shí)髦:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00

  貸:交易外收入——小范圍附加減輕 264.00

  小微企業(yè)怎樣認(rèn)定?

  小微企業(yè)該當(dāng)滿意以次三個(gè)前提:

  1.應(yīng)納稅所得額

  小微企業(yè)認(rèn)定規(guī)范前提1:企業(yè)納稅所得額該當(dāng)在300萬以次。

  2.在業(yè)職員

  小微企業(yè)認(rèn)定規(guī)范前提2:企業(yè)在業(yè)人頭該當(dāng)在300人以次。

  3.資產(chǎn)總數(shù)

  小微企業(yè)認(rèn)定規(guī)范前提3:企業(yè)此刻資產(chǎn)總數(shù)為5000萬以次。

  歸納:小微企業(yè)指的是從事國(guó)度非控制和遏止行業(yè),且同聲適合之上應(yīng)納稅所得額、在業(yè)職員及資產(chǎn)總數(shù)關(guān)系前提的企業(yè)。小微企業(yè)滿意之上三個(gè)前提,方可享用百般稅收優(yōu)惠。

  小微企業(yè)稅收減輕策略

  小微企業(yè)稅收減輕策略如次圖所示:

  小微企業(yè)免稅出賣額怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

  借:專營(yíng)交易收入

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

  貸:補(bǔ)助收入


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