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待認證出項稅額認證后的賬務處置如何做?

2022-04-02 11:13:34深圳會計培訓

  一般納稅人因為一經稅務構造認證,而不得從當期銷項稅額中抵扣的出項稅額,不妨經過”應交稅費—應交增值稅(待認證出項稅額)“科目核算。那么企業認證后的出項稅額怎樣做賬務處置?

  待認證出項稅額認證后的會計分錄

  一、待認證出項稅認證后會計分錄如次:

  1、博得出項票當月認證

  借:原材料/倉庫儲存商品

    貸:應交稅費—應交增值稅(待認證出項稅額)

  2、待認證出項稅額轉入抵扣時

  借:應交稅費—應交增值稅(出項稅額)

    貸:應交稅費—應交增值稅(待認證出項稅額)

  二、出項增值稅發票仍舊入賬但未認證,可鄙人個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,關系分錄如次:

  借:原材料/倉庫儲存商品

    應交稅費——應交增值稅(待抵扣出項稅額)

    貸:草率賬款

  在第二個月把抵扣聯認證抵扣事后,即可把待抵扣出項稅轉入出項稅額中的,會計分錄如次:

  借:應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

    貸:應交稅費——應交增值稅(待抵扣出項稅額)

  什么是應交稅費?

  是指企業按照在確定功夫內博得的交易收入、實行的成本等,依照現行反革命稅規則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。本科目期末付方余額,反應企業尚未繳納的稅費;期末如為收方余額,反應企業多交或尚未抵扣的稅費。

  囊括增值稅、耗費稅、所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、地盤運用稅、部分所得稅、車船稅、房產稅、培養費附加等。


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