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轉出未交增值稅交納時怎樣做賬務處置?

2022-04-09 10:36:34深圳會計培訓

  未交增值稅屬于“應交稅金”的二級明細科目,不妨用來核算未交增值稅。那么轉出未交增值稅繳納時怎樣做賬務處置?來伴隨學樂佳一齊領會下吧!

  轉出未交增值稅繳納時的賬務處置?

  應交稅費的二級科目是未交增值稅,未交增值稅是用來核算未交大概多交增值稅的。沒有發生額的功夫,在月末結賬時,當“應交稅金 -

應交增值稅”是增值稅付方余額的功夫,反應了公司未交增值稅;當“應交稅金 -

應交增值稅時”為多交的增值稅時,多繳的增值稅應變化到科目的收方,反應企業多繳增值稅。

  月末舉行結賬和轉賬未交增值稅:

  借:應交企業稅費--應交地盤增值稅

  貸:應交稅費--未交增值稅

  (結賬和轉賬后,應交增值稅會計科目無余額,未交增值稅關系科目不妨是付方余額. 次月1日至15日功夫申訴交納增值稅。)

  在介于1至15日功夫,交納增值稅上個月:

  借:應交稅費 - 未交增值稅

  貸:應交稅費 - 應交增值稅

  出項稅沒有舉行認證的,最佳不要在應交稅費中申訴,從價稅不妨記入總倉庫儲存的暫估做,大概姑且把其余出項稅應收款,在認證的功夫再抵扣。

  月末結賬和轉賬未交增值稅的會計分錄

  一、今年度企業平常的補繳增值稅,會計工作分錄:

  借:應交稅金--應交增值稅

  貸:銀行入款等

  二、往日年度查賬補交,追查補繳增值稅管理會計關系分錄:

  1、計提借:往日興盛年度盈虧情景安排

  貸:應交稅費--增值稅查看安排

  2、追查補繳轉出

  借:應交稅費--增值稅普遍查看安排

  貸:應交稅費--未交增值稅

  未交增值稅動作會計分錄簡直試驗做法?

  3、繳納增值稅

  借:應交稅費 - 應交增值稅未付

  貸:銀行入款

  4、結賬和轉賬期安排

  借:成本調配 - 未調配成本

  貸:往日年度盈虧安排

  月尾,公司應付出一個月發生的未交增值稅從“稅應交稅金 - 應交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細科目:

  借:應交稅費 - 應交增值稅(不轉出增值稅)

  貸:應交稅費 - 未交增值稅

  所以應交稅費 - 應交增值稅 - 轉出未交增值稅收方是足夠額的。

  之上即是對于轉出未交增值稅繳納時怎樣做賬務處置的十足引見,蓄意對大師有所扶助。


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