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企業預繳增值稅會計分錄是什么?

2022-04-11 10:17:54深圳會計培訓

  企業因興盛須要而對外供給勞務效勞時,發生預繳增值稅交易的,普遍樹立應交稅費科目、銀行入款科目舉行相關會計核算,相關會計分錄如何做?

  預繳增值稅的會計分錄

  借:應交稅費——預交增值稅

    貸:銀行入款

  月末時:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:應交稅費——預交增值稅

  未交增值稅的核算:未交增值稅明細科目核算一般納稅人.月份中斷自“應交增值稅”明細科目轉入的未交增值稅額。月份中斷自“應交增值稅”明細科目轉入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細科目核算。

  企業發生當月上交上月未交的增值稅的情景,應在“未交增值稅”明細科目核算,其賬務處置是:交納時,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行入款”等相關科目。

  未交增值稅明細科目期末可無余額,也大概足夠額,大概是付方余額,也大概是收方余額。未交增值稅明細科目期末如收方余額,則反應企業多交的增值稅額。

  增值稅減輕會計分錄

  借:應交稅費——應交增值稅(減輕稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

    貸:交易外收入

  增值稅專用發票分錄

  1、企業博得增值稅專用發票,未舉行認證抵扣時,會計分錄為:

  借:原材料(按照發票實質計入對應科目)

    應交稅費——應交增值稅(待認證出項稅額)

    貸:銀行入款

  2、企業認證抵扣增值稅專用發票,會計分錄為:

  借:應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

    貸:應交稅費——應交增值稅(待認證出項稅額)


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