為一般納稅人的企業(yè)該當(dāng)照章交納企業(yè)所得稅，計(jì)提交納時(shí)會(huì)波及到所得稅用度科目，會(huì)計(jì)職員應(yīng)怎樣體例關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄？

　　一般納稅人計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　按月或按季計(jì)提

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　按季交納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　次年5月31日前匯算查繳應(yīng)補(bǔ)交額(終年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　補(bǔ)繳稅款盈虧安排

　　借：成本調(diào)配-未調(diào)配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　年度匯算查繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧調(diào)

　　留抵盈虧安排時(shí)

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配-未調(diào)配成本

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅出賣(mài)額，即納稅人在貫串不勝過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的籌備期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅出賣(mài)額，囊括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、查看追查補(bǔ)繳出賣(mài)額、納稅評(píng)價(jià)安排出賣(mài)額，勝過(guò)財(cái)務(wù)部、國(guó)度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人規(guī)范的企業(yè)和企業(yè)性單元。一般納稅人的特性是增值稅出項(xiàng)稅額不妨抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　所得稅用度是什么？

　　所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。重要核算企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的所得稅，是盈虧類(lèi)科目；普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。