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應(yīng)付職工薪酬如何寫會計(jì)分錄?

2022-04-16 10:55:06深圳會計(jì)培訓(xùn)

  在企業(yè)日常財務(wù)工作中,財務(wù)人員都會接觸到應(yīng)付職工薪酬的會計(jì)處理。“應(yīng)付職工薪酬”這一會計(jì)科目的核算,是非常繁多且復(fù)雜的,具體包括哪些分錄呢?

  應(yīng)付職工薪酬如何做賬?

  1、計(jì)提職工薪酬時,做以下會計(jì)分錄:

  (1)公司支付部分

  借:生產(chǎn)成本

         管理費(fèi)用

         銷售費(fèi)用

         在建工程等(人工成本明細(xì)科目要展示出來)

         貸:應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(工資總額)

                應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)

                應(yīng)付職工薪酬——公積金(公司部分)

  (2)個人扣除部分

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(保險個人部分)

         應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補(bǔ)貼(公積金個人部分)

         貸:其他應(yīng)付款——保險(個人部分)

                其他應(yīng)付款——公積金(個人部分)

  2、計(jì)提和支付工會經(jīng)費(fèi)時,做以下會計(jì)分錄:

  (1)計(jì)提時

  借:生產(chǎn)成本——工會經(jīng)費(fèi)

         管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)

         銷售費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)

         在建工程——工會經(jīng)費(fèi)等

         貸:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)

  (2)支付時

  借:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)

         貸:銀行存款——上交上級工會(40%

                銀行存款——上交單位工會(60%

  3、福利費(fèi)的計(jì)提和支付,做以下會計(jì)分錄:

  (1)計(jì)提時

  借:生產(chǎn)成本——福利費(fèi)

         管理費(fèi)用——福利費(fèi)

         銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

         在建工程——福利費(fèi)等

         貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

  (2)支付時

  借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

         貸:銀行存款

  借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

         貸:庫存商品(含稅)

  借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

         貸:主營業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  4、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提和支付,做以下會計(jì)分錄:

  (1)計(jì)提時

  借:生產(chǎn)成本——職工教育經(jīng)費(fèi)

         管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

         銷售費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

         
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