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收到所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-04-27 10:07:23深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  即使企業(yè)本質(zhì)交納的稅費(fèi)比應(yīng)交的稅費(fèi)多,則不妨在匯算查繳時(shí)請(qǐng)求退稅處置,會(huì)計(jì)職員普遍將收到的所得稅退稅款計(jì)入銀行入款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,簡(jiǎn)直的會(huì)計(jì)分錄如何寫?

  收到所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

  一、即使退的是昔日的

  借:銀行入款

    貸:所得稅用度

  二、即使退的是往日年度的

  收到退稅款

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  同聲

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配--未調(diào)配成本

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。

  應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi),期末收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

  往日年度盈虧安排是什么?

  往日年度盈虧安排是對(duì)往日年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的宏大缺點(diǎn)的矯正。這種缺點(diǎn)囊括計(jì)劃缺點(diǎn)、會(huì)計(jì)分錄缺點(diǎn)以及漏記事變。往日年度盈虧安排應(yīng)在保存收益表(或股東權(quán)力表)中給予匯報(bào),以稅后凈感化額列示。對(duì)于報(bào)表功夫之前發(fā)生的事變,往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。


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