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增值稅多交了的會計分錄如何做?

2022-04-28 10:09:58深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)籌備進(jìn)程中,對于多交的增值稅,普遍樹立應(yīng)交稅費科目、銀行入款科目舉行會計核算,相映的會計分錄怎樣體例?

  增值稅多交的會計分錄

  本質(zhì)交納時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  即使預(yù)繳稅款交易:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

    貸:銀行入款

  做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已。

  即使是誤操縱形成的:

  數(shù)額大,與稅管員計劃,請求退稅。數(shù)額小,在次月抵減稅款。

  次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

  應(yīng)交稅費科目怎樣領(lǐng)會?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領(lǐng)計提的應(yīng)繳納的百般稅費。應(yīng)交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負(fù)擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應(yīng)繳稅費應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負(fù)債(該當(dāng)上繳國度暫未上繳國度的稅費)。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目,總括反應(yīng)百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費。


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