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銀行入款日記賬與對賬單金額不普遍,看老會計是怎樣安排的!

2022-04-29 10:11:40深圳會計培訓(xùn)

  邇來收到一位女會計粉絲的微信發(fā)問,她說日前收到銀行寄給公司的銀行對賬單,創(chuàng)造公司的銀行入款日記賬和銀行對賬單的金額對不上。以次是咱們的談天記載。

  鑒于之上因為,以及讓更多不懂這塊常識的會計同仁充溢領(lǐng)會銀行入款余額安排表的意旨,即日就特意來講講那些賬務(wù)處置。傳聞這塊常識,會有口試官在口試時參觀會計的哦!以是大師可要提防觀賞哦!

  未達賬項

  舉個范例:

  2020年3月1日,甲公司付了供給商兩次材料款,辨別是5w、3w,在當(dāng)天鄰近放工前收到a存戶的出賣貨款4w。越日,甲公司又收到貨款共6w,辨別是b存戶的2.5w、c存戶的3.5w,同聲當(dāng)天付出了稅金6w,取了2w的備用現(xiàn)款。

  但在3月5日,會計收到銀行對賬單,創(chuàng)造兩者金額不普遍,出入5k。如次所示。

  經(jīng)過會計逐筆比對創(chuàng)造,甲公司和銀行兩邊都生存記賬缺點。所以會計創(chuàng)造了銀行入款余額安排表。簡直如次所示。

  01、“銀行已收,企業(yè)未收”

  在3月4日時,銀行收到一筆入款4w,經(jīng)核對創(chuàng)造是a存戶的貨款,因為生存功夫差的聯(lián)系,引導(dǎo)甲公司記賬缺點,少計入了這筆回款,即“銀行已收,企業(yè)未收”,所以,甲公司應(yīng)加上這筆回款4w。

  02、“銀行已付,企業(yè)未付”

  在3月4日時,銀行開銷了一筆現(xiàn)款2w,經(jīng)核對創(chuàng)造是出納索取了這筆現(xiàn)款,用作備用現(xiàn)款處置,惠存了保障柜。因為出納取現(xiàn)后回到公司,會計已放工,未準(zhǔn)時計入這筆,以是才展示這種情景。即“銀行已付,企業(yè)未付”,所以,甲公司應(yīng)減去這筆現(xiàn)款2w。

  03、“企業(yè)已收,銀行未收”

  在3月2日時,甲公司收到了一筆由b存戶的回款3.5w,因為甲公司收到金錢時是黃昏10點,而此時的銀行人員已放工未能準(zhǔn)時做根源理,且越日銀行脫漏了這筆回款,忘懷計入賬。即“企業(yè)已收,銀行未收”,所以,銀行須要加上這筆回款3.5w。

  04、“企業(yè)已付,銀行未付”

  在3月2日時,甲公司出納從銀行取了一筆2w的現(xiàn)款,用作備用金處置,甲公司已收到的現(xiàn)款真實入賬。但因為銀行人員的瀆職,漏記了這筆開銷款,所以對賬單少了這筆金錢。即“企業(yè)已付,銀行未付”,所以,銀行需減去這筆金錢2w。

  經(jīng)過之上逐筆領(lǐng)會,甲公司的會計創(chuàng)造出了以次銀行余額安排表。

  所以過程核對與安排,甲公司安排后的銀行余額為4w+4w-2w=6w,銀行安排后的銀行余額為4.5w+3.5w-2w=6w。

  結(jié)果經(jīng)過出納和主管的核查簽名,會計將銀行余額安排表與銀行舉行了比對,矯正了甲公司銀行入款的金額。

  其余情景

  本來,企業(yè)的銀行入款日記賬與銀行對賬單出現(xiàn)款額不普遍,除去之上未達賬項的四種情景除外,再有其余因為。

  仍舊舉個范例給大師看,讓大師也充溢領(lǐng)會一下!

  2020年3月6日,a企業(yè)的銀行入款日記賬賬面金額是216w,收到銀行對賬單的余額是218.7w,經(jīng)會計和出納的逐筆核查,創(chuàng)造a企業(yè)個中有一筆金額為6.9w的備用金,被會計誤記錯位9.6w。廢除了未達賬項的四種大概,以及銀行的因為,此時的賬務(wù)處置如次所示:

  因a企業(yè)的銀行入款多扣除去2.7w,即9.6w-6.9w=2,7w,以是須要a企業(yè)補回多扣除局部,即a企業(yè)銀行入款賬面余額應(yīng)為216w+2.7w=218.7w。故此,安排此后a企業(yè)的銀行余額才與銀行對賬單核查上。

  之上這種情景,即是因為企業(yè)會計職員核算墮落,才引導(dǎo)的銀行余額與對賬單對不上的因為。這種情景各別于未達賬項的四種情景,這種情景比擬特出,也是會計簡單墮落的場合,以是大師須要萬萬提防這個情景。

  好了,之上即是小會即日所講的實質(zhì),蓄意不妨回答那位女會計粉絲的疑義,以及讓更多的會計同仁領(lǐng)會銀行入款這塊常識點。


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