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發票作廢的賬務處理怎么做?

2022-05-05 10:10:40深圳會計培訓

  企業會計人員經常會處理發票的實務問題,對于作廢發票來,一般當月可直接作廢,次月應開具負數發票。那么發票作廢時,如何進行賬務處理?

  發票作廢如何做賬?

  如果是當月,直接作廢就行。

  如果是前月的,得開負數銷售發票。

  會計分錄如下:

  借:應收賬款(紅字)

         貸:主營業務收入(紅字)

                應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

  借:主營業務成本(紅字)

         貸:產成品(紅字)

  紅字發票因為發票上的金額都是負數,也被稱為負數發票。當已經開完發票,卻發現發票開錯了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發票來沖抵你開錯的發票。

  發票的作廢條件

  1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

  2、銷售方未抄稅并且未記賬;

  3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

  發票并不是想作廢就可以作廢,要當心,否則后果會很嚴重哦。其次需要注意的是:如果開票當月有利潤,且已經預先交納了所得稅,是無法退稅的哦。我們知道發票有兩種,一種是增值稅普通發票,一種是增值稅專用發票。無論作廢還是跨月沖紅的發票,聯次都必須要齊全。


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