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出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-05-06 10:07:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬怎樣做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的罕見題目,常常納稅人購進(jìn)的貨色發(fā)生非平常丟失,須要做出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怒。正文就對準(zhǔn)出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)關(guān)系引見,來一道領(lǐng)會(huì)下吧!

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄

  借:原材料等科目

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸:銀行入款

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的因?yàn)槭鞘裁?

  1、將不許抵扣的局部計(jì)入抵扣金額內(nèi),不妨做出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  2、變換用處,從來不妨抵扣變?yōu)椴辉S抵扣。

  3、按比列攤派計(jì)劃、分別不妨抵扣與不許抵扣的局部。

  4、發(fā)生財(cái)富的非平常丟失。

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做?

  1、貨色用來普遍利益和部分耗費(fèi)的賬務(wù)處置

  借:草率員工薪酬——員工利益費(fèi)

  貸:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、貨色發(fā)生非平常丟失的賬務(wù)處置

  借:待處置財(cái)富損溢-待處置丟失

  貸:倉庫儲存商品

  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  3、在產(chǎn)物、產(chǎn)制品發(fā)生非平常丟失的賬務(wù)處置

  借:待處置財(cái)富損溢-待處置流動(dòng)資產(chǎn)丟失

  貸:在產(chǎn)物

  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  4、納稅人實(shí)用普遍計(jì)稅本領(lǐng)兼營簡略計(jì)稅名目、免稅項(xiàng)手段賬務(wù)處置

  借:管理用度

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出能否要交納附加稅?

  答:出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出須要交納附加稅,由于出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為銷項(xiàng)稅額項(xiàng),以是要計(jì)劃繳納稅金附加。

  上月出項(xiàng)稅額本月轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做

  發(fā)生須要轉(zhuǎn)出時(shí):

  借:倉庫儲存商品(在建筑工程程、原材料、出賣用度)

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  月尾舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時(shí):

  借:應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

  之上即是出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄的十足引見,蓄意對大師有所扶助。


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