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列車票出項稅抵扣如何做會計分錄?

2022-02-16 10:16:01深圳會計培訓

  企業凡是籌備中發生列車票出項稅額扣交易的,普遍經過“應交稅費——應交增值稅(出項稅額)”、“管理用度”等科目核算,簡直會計分錄是什么?

  列車票出項稅抵扣的會計分錄

  簡直的會計分錄如次:

  借:管理用度/出賣用度等

         應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

         貸:銀行入款/倉庫儲存現款

  應交稅費屬于負債類科目,該科目核算企業依照稅法等規則計劃應繳納的百般稅費,囊括增值稅、耗費稅、所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產稅等。企業代扣代交的部分所得稅等,也經過本科目核算。

  列車票出項稅額的關系規則

  按照稅務總局、嘉峪關總署、以及財務部公布2019年第39號《對于深入增值稅變革相關策略的公布》的規則:

  一、即使納稅人購進海內乘客輸送的效勞,那么其出項稅額是不妨從銷項稅額中舉行抵扣的。

  即使納稅人沒有博得增值稅專用發票的,那么不妨姑且依照下列的規則,舉行決定關系的出項稅額:

  1、納稅人須要博得增值稅電子普遍發票的,為發票上證明的稅額。

  2、納稅人須要博得證明乘客身份消息的宇航輸送電子站票路途單的,而后該當依照底下的公式舉行計劃出出項稅額:

  宇航乘客輸送的出項稅額=(燃油附加費+票價)÷(9%+1)×9%。

  3、納稅人須要博得證明乘客身份消息的鐵路車票,而后該當依照底下的公式舉行計劃出出項稅額:

  鐵路乘客輸送的出項稅額=票面金額÷(9%+1)×9%。

  4、納稅人須要博得證明乘客身份消息的水道、以及鐵路等其余站票的,而后該當依照底下的公式舉行計劃出出項稅額:

  水道、鐵路等其余乘客輸送的出項稅額=票面金額÷(3%+1)×3%。

  按照上述新策略的規則,列車票的出項稅額是不妨計舉行抵扣的。


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