老會計熬夜整理會計處理大全！收藏起來備用~

會計每天都很忙，很多賬很容易出錯。今天發(fā)了一份老會計總結(jié)的容易出錯的賬目，會計拿著慢慢學(xué)！

即使合同無效也別忘了交稅。

在日常經(jīng)營過程中，企業(yè)必然要與外界簽訂合同。如果中間發(fā)生意外，雙方解約，也需要完成繳納印花稅的義務(wù)。《學(xué)樂佳人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)在設(shè)立或領(lǐng)取時粘貼。由此可見，企業(yè)是否應(yīng)該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說，只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同，就應(yīng)該在合同簽訂后申報繳納印花稅，不管合同是否無效。

員工報銷費用的稅前扣除

企業(yè)為職工承擔(dān)的、按規(guī)定應(yīng)由職工承擔(dān)的社會保險費部分，不能在企業(yè)所得稅前扣除，只允許單位承擔(dān)的部分在企業(yè)所得稅前扣除。如果職工因資金緊張等原因未能及時繳納社保，后期向社保部門繳納的滯納金不屬于稅收滯納金，允許稅前扣除。稅法只允許行政罰款和稅收滯納金在稅前扣除。

當(dāng)你看到餐費的發(fā)票時，它會包含在業(yè)務(wù)招待費中。

在企業(yè)正常經(jīng)營中，餐費產(chǎn)生的原因是不一樣的，很多企業(yè)把餐費等同于業(yè)務(wù)招待費。其實業(yè)務(wù)招待費是包含餐費的，但是餐費不一定是業(yè)務(wù)招待費。

例如：

1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要招待客戶用餐，在會計核算中列“招待費”；

2、員工食堂用餐、加班聚餐，核算上述“員工福利”；

3、員工出差用餐，餐費在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，核算上述“差旅費”；

4.企業(yè)組織職工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間有餐費，會計中列“職工教育經(jīng)費”；

5.企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費，在會計核算中列為“開辦費”；

6.以現(xiàn)金支付的職工伙食補助費，在會計核算中列為“工資”；

7.董事會由企業(yè)召集，董事會期間發(fā)生的餐費在會計上列為“董事會費”；

8.工會組織職工活動，活動期間發(fā)生的餐費在會計上列為“工會經(jīng)費”；

9、影視企業(yè)在拍攝“影視劇中的餐食”過程中，計入影視成本的核算。

4.職工福利費和節(jié)日費用全部計入“管理費用-其他”，不單獨設(shè)賬核算。

財務(wù)人員應(yīng)單獨設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費”明細(xì)賬，核算福利費的發(fā)生和明細(xì)。便于企業(yè)加強對福利費的控制和管理；也便于稅務(wù)機關(guān)對福利費稅前扣除進行有效監(jiān)控和管理。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費應(yīng)單獨設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算。沒有單獨賬冊進行準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期改正。逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理核定。

小規(guī)模納稅人必須按3%的稅率征收。

小規(guī)模納稅人并不總是適用3%的征收率，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型適用不同的征收率：

1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3，財政部另有規(guī)定的除外。

2.小規(guī)模納稅人(其他個人除外)銷售其使用過的固定資產(chǎn)，減按2的稅率征收增值稅。

3.小規(guī)模納稅人銷售或租賃不動產(chǎn)的征收率為5。

4.提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以選擇收取差額，并支付

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