所得稅又稱收入稅，是指國家在一定時期內(nèi)對法人和自然人的各種所得征收的一種稅，需要在月末結(jié)轉(zhuǎn)。那么如何進(jìn)行月末所得稅的會計分錄呢？

月末所得稅的會計處理

本月應(yīng)納企業(yè)所得稅計提：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

納稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

如何理解所得稅費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”科目屬于損益類科目，用于核算當(dāng)期利潤總額中應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用，但不表示當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，而是代表當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和。

所得稅費(fèi)用科目可以根據(jù)遞延所得稅費(fèi)用或當(dāng)期所得稅費(fèi)用設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，本科目的余額也應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費(fèi)用(或收入)=當(dāng)期所得稅遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收入)

今年的利潤是多少？

本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)。

本年利潤科目屬于所有者權(quán)益科目。貸方反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等。借款人反映企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益(凈虧損)、所得稅等。

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