所得稅又稱收入稅，是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)法人和自然人的各種所得征收的一種稅，需要在月末結(jié)轉(zhuǎn)。那么如何進(jìn)行月末所得稅的會(huì)計(jì)分錄呢？

月末所得稅的會(huì)計(jì)處理

本月應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)提：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

納稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

如何理解所得稅費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。

“所得稅費(fèi)用”科目屬于損益類科目，用于核算當(dāng)期利潤(rùn)總額中應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用，但不表示當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，而是代表當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和。

所得稅費(fèi)用科目可以根據(jù)遞延所得稅費(fèi)用或當(dāng)期所得稅費(fèi)用設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，本科目的余額也應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

所得稅費(fèi)用(或收入)=當(dāng)期所得稅遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收入)

今年的利潤(rùn)是多少？

本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或凈虧損)。

本年利潤(rùn)科目屬于所有者權(quán)益科目。貸方反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等。借款人反映企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益(凈虧損)、所得稅等。

以上是如何寫(xiě)月末所得稅會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登陸廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問(wèn)題，歡迎向華圖教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢

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