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會計分錄例題與答案

2023-04-11 09:43:29深圳會計培訓

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/72.資料:某廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:銷售A產(chǎn)品10件,單價1920元,貨款19200元,銷項稅額3264元,錢存入銀行。借:銀行存款22464;貸款:主營業(yè)務收入19200;應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)3264;銷售產(chǎn)品B 150件,單價https://www.zhucesz.com/萬元,680元中銷項稅額17340元;付款尚未收到。借:應收賬款:119,340貸:主營業(yè)務收入:102,000應交稅金-應交增值稅(銷項稅額):17,340,銀行存款支付的銷售費用:1,350元。借:銷售費用1350;貸款:銀行存款1350;本月銀行貸款預扣利息1200元。借:財務費用1200貸:預提費用1200結(jié)轉(zhuǎn)到已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本,產(chǎn)品A為12476元,產(chǎn)品b為69000元借:主營業(yè)務成本:產(chǎn)品A、產(chǎn)品12476B、產(chǎn)品69000;貸款:從庫存產(chǎn)品A、產(chǎn)品12476B、產(chǎn)品69000計算,城市維護建設(shè)稅應為1100元,教育費應加至610元。借:主營業(yè)務稅金及附加1710貸:應交稅金——應交xx維護建設(shè)稅1100其他應交610銷售200公斤材料C,26元中單價5200元。貨款已存入銀行,其購買成本為4900元。借:銀行存款5,200元,其他業(yè)務收入5,200元,其他業(yè)務費用4,900元,原材料4,900元,1臺重置價值合計8,000元,預計折舊額5,200元的設(shè)備經(jīng)批準作營業(yè)外收入處理。借:8,000固定資產(chǎn)貸款:累計折舊5,200,營業(yè)外收入2,800 (9),現(xiàn)金260元支付延期交付罰款。借:260非營業(yè)場所借款:庫存現(xiàn)金260(10)月末將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借:主營業(yè)務收入1,200其他業(yè)務收入5,200營業(yè)外收入2,800貸:本年利潤129,200 (11)月末將支付主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務費用、營業(yè)費用、管理費用(賬戶余額7,600元)、財務費用、營業(yè)外支出。借方:本年利潤98,946。貸款:主營業(yè)務成本81,476。主營業(yè)務稅金及附加1710。其他營業(yè)場所1900。銷售費用1350。管理費用7600。財務費用1200。非營業(yè)場所260。(12)本月應納所得稅計算結(jié)轉(zhuǎn)。稅率是33。本月應交所得稅:(129200-98496)*33=元借:所得稅https://www.zhucesz.com/貸:應交所得稅https://www.zhucesz.com/借:本年利潤https://www.zhucesz.com/貸:所得稅https://www.zhucesz.com/(13)將本月實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目:本年利潤https://www.zhucesz.com/貸:利潤分配未分配利潤https://www.zhucesz.com/(14)按稅后利潤的10%提取盈余公積。提取盈余公積=稅后利潤X10=(https://www.zhucesz.com/)X10=https://www.zhucesz.com/://https://www.zhucesz.com/:利潤分配提取盈余公積https://www.zhucesz.com/貸:盈余公積https://www.zhucesz.com/(15)按稅后利潤的5%提取公益金。提取公益金=X5=人民幣借:利潤分配提取盈余公益金https://www.zhucesz.com/貸:盈余公積https://www.zhucesz.com/(16)企業(yè)決定向投資者分配利潤https://www.zhucesz.com/萬元。

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