第二節綜合業務數據

修改后的案例作為綜合業務給出如下。為了保持一致性和完整性，避免不必要的錯誤，數據不僅給出了2007年12月31日各賬戶的余額，還給出2008年1月發生的經濟業務及其手工賬務處理。注意，各種經濟業務的會計分錄中的憑證類別和憑證號，都是計算機會計設置好憑證類別(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證、自動憑證、特快憑證)后生成的憑證編碼。這里的輔助憑證編碼數據是為了2月份切換到電腦核算時，統計1月份各部門、客戶明細金額的需要。另外，1月份發生的24日至29日經濟業務的會計分錄沒有憑證號，因為這類經濟業務每月都有規律地發生，發生的金額也有一定的規律性，所以可以通過計算機會計設置自動轉賬分錄來處理，屬于自動憑證類型。手動沒有自動憑證類型。

為了更全面具體的學習和掌握電腦會計，綜合業務給出了三個月的經濟業務資料。信息分為四部分：第一部分是2007年底創立時每個賬戶的余額；第二部分是2008年1月經濟業務的會計處理及其手工核算；第三部分是2008年2月的經濟業務并改用計算機進行核算，其中第25至30項需要自動轉賬分錄進行處理；第四部分是2008年3月的經濟業務，其中部分結轉成本和現金銷售需要快速憑證進行賬務處理。

一，

新奧電腦公司成立于2007年底(12月31日)，各賬戶余額如下：33，360。

二、日常業務

新奧電腦公司自2008年1月1日至2008年1月31日發生的經濟業務(手工核算)如下。

1月1日，https://www.zhucesz.com/從長城電腦廠購買了10臺電腦。每臺電腦單價1萬，貨款10萬。17算的增值稅17000元，貨款還沒結清。貨物已經驗收入庫。

2月2日，第一營業部https://www.zhucesz.com/,兩臺電腦以每臺15000元的價格出售，支付貨款30000元，增值稅5 100元。款項已收到。

https://www.zhucesz.com/日結轉了上述費用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/從金星打印機廠購買了25臺打印機。每臺打印機單價4000元，貨款10萬元。17算的增值稅17000元，貨款還沒結清。貨物已經驗收入庫。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二營業部向華興有限公司出售6臺打印機，每臺5000元，貨款3萬元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日結轉上述費用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取現金7000元。

買方https://www.zhucesz.com/, 8日，王林借，支付現金2000元。

在https://www.zhucesz.com/, 9號，我們支付了10，000元的廣告費。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工資收回，經理工資3000元，經理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

11日，https://www.zhucesz.com/,工資4000元以現金形式發放。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三營業部以每臺15000元的價格出售三臺電腦，支付貨款45000元，增值稅7 650元。一共是52 650元，已經到賬了。

13日，https://www.zhucesz.com/,將上述費用進行了結轉。

14日，https://www.zhucesz.com/欠長城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬元才歸還。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一營業部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，支付貨款30000元，增值稅5 100元。款項已收到。

https://www.zhucesz.com/, 16日結轉上述費用。

17日，采購員https://www.zhucesz.com/,王林，采購歸來，報銷了1

18日，https://www.zhucesz.com/,第二營業部出售10臺打印機，每臺5000元，貨款5萬元整，17臺增值稅8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日結轉上述費用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以現金形式支付了各項管理費。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三營業部出售兩臺電腦，每臺15000元，貨款30000元，17年增值稅5 100元。銷售6臺打印機，每臺5000元，貨款3萬元，增值稅5 100元。以上款項共計70 200元，已收到并存入銀行。

https://www.zhucesz.com/, 22日結轉上述費用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。

31日，按固定資產原值的1%提取https://www.zhucesz.com/,折舊費。計入銷售費用，按照4: 3: 3的比例分攤到一、二、三營業部。

31日，https://www.zhucesz.com/,結轉本月經營成果，計算營業利潤。

31日，https://www.zhucesz.com/,將本月利潤總額作為應納稅所得額，所得稅稅率為25%。

31日，https://www.zhucesz.com/,所得稅被結轉。

31日，https://www.zhucesz.com/,根據董事會決議，提取稅后利潤的10%作為盈余公積。

31日，https://www.zhucesz.com/,根據董事會決議，將稅后利潤的50%分配給投資者。

注：此處會計分錄中的一級科目必須采用新中國規定的會計科目名稱。如：采用新準則中規定的現金、應交稅費、應付工資、銷售費用、所得稅費用等科目名稱代替原準則。

以下經濟業務發生在新奧電腦公司2008年2月1日至29日(轉電腦核算，其中25日至30日的經濟業務使用自動轉賬憑證進行賬務處理):

1月1日，https://www.zhucesz.com/從長城電腦廠購買了10臺電腦。每臺電腦單價1萬，貨款10萬。17算的增值稅17000元，貨款還沒結清。貨物已經驗收入庫。

2月2日，https://www.zhucesz.com/,第一營業部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，貨款30000元，17年增值稅5 100元。錢已經收到了。

https://www.zhucesz.com/日結轉了上述費用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/從金星打印機廠購買了25臺打印機。每臺打印機單價4000元，貨款10萬元。17算的增值稅17000元，貨款還沒結清。貨物已經驗收入庫。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二營業部向華興有限公司出售6臺打印機，每臺5000元，貨款3萬元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日結轉上述費用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取現金7000元。

8月8日，https://www.zhucesz.com/,支付買方王林借，差旅費2000元，以現金支付。

9月9日，https://www.zhucesz.com/,繳納上期應納稅款(應交所得稅和應交增值稅)。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工資收回，經理工資3000元，經理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

11日，https://www.zhucesz.com/發了4000元工資。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三營業部以每臺15000元的價格出售三臺電腦，支付貨款45000元，增值稅7 650元。一共是52 650元，已經到賬了。

13日，https://www.zhucesz.com/,將上述費用進行了結轉。

14日，https://www.zhucesz.com/欠長城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬元才歸還。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一營業部以每臺15000元的價格出售兩臺電腦，支付貨款30000元，增值稅5 100元。款項已收到。

卡爾https://www.zhucesz.com/,十六世

17日，采購員https://www.zhucesz.com/,王林，采購歸來，報銷了1 500元差旅費，并將現金退還給500元。銷售費用按照433的比例分攤到第一、第二、第三營業部。

18日，https://www.zhucesz.com/,第二營業部出售10臺打印機，每臺5000元，貨款5萬元整，17臺增值稅8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日結轉上述費用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以現金形式支付了各項管理費。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三營業部出售兩臺電腦，每臺15000元，貨款30000元，17年增值稅5 100元。銷售6臺打印機，每臺5000元，貨款3萬元，增值稅5 100元。以上款項共計70 200元，已收到并存入銀行。

https://www.zhucesz.com/, 22日結轉上述費用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。

24日，https://www.zhucesz.com/支付了1萬元廣告費。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營業部。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,按固定資產原值的1%提取了折舊費。計入銷售費用，按照4: 3: 3的比例分攤到一、二、三營業部。

https://www.zhucesz.com/, 29日結轉本月經營成果，計算營業利潤。

9月29日，https://www.zhucesz.com/以本月利潤總額為應納稅所得額，所得稅按25%提取。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,所得稅被結轉。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根據董事會決議，按稅后利潤的10%提取盈余公積。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根據董事會決議，將稅后利潤的50%分配給投資者。

新奧電腦公司2008年3月1日至3月31日的經濟業務與2008年2月相同，繼續采用電腦核算。第3、6、12、15、18、21項使用快速憑證進行賬務處理。