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《初級》培訓(xùn)論文經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄

實踐培訓(xùn)第2頁至第5頁

1.12/1收到額外投資資金

借方：銀行存款20，000，000。

貸款：實收資本2000萬。

2.應(yīng)交增值稅(進項稅)=(8 960 000 40 000)*17=153 000元。

12/1購買設(shè)備

借：固定資產(chǎn)——設(shè)備9 00萬。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)153 000

貸：銀行存款915.3萬。

一年前從銀行借款

借方：銀行200萬。

貸款：短期貸款200萬。

12/2外購材料，未入庫。

借：在途材料—— A 1 000 000。

—— B材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)340 000

貸：應(yīng)付賬款——A公司2 340 000

12/2運費

a材料運費=7020[1 000 000(1 000 000 1 000 000)]=3 510。

b材料運費=

借：在途物料——A。

三

510

—— b材料

三

510

貸：銀行存款

七

020

12/4外購材料，未入庫。

借：原材料——甲材料480 000

—— B材料520 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅費(進項稅)170 000

貸款：預(yù)付賬戶——B公司50 000。

應(yīng)付賬款——B公司1 120 000

12/4運費

借：原材料——A材料

一個

123.20

—— b材料

一個

216.80

貸項：庫存現(xiàn)金

2 340

12/6外購材料，未入庫。

借：在途材料—— A 900 000。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)153 000

貸款：銀行存款1 053 000。

12/9納稅

借：應(yīng)交稅費834 555

貸款：銀行存款834 555

12/10貨款公司——A

借方：應(yīng)付賬款——A公司2 340 000

貸款：銀行存款234萬。

12/12支付貨物公司——B

借：應(yīng)付賬款——B公司1 000 000。

貸款：銀行100萬。

12/13A公司的材料驗收和倉儲(第四部分)

借：原材料——A材料

一個

003 510

—— b材料

一個

003 510

借：在途材料—— A。

1 003 510

—— b材料

1 003 510

11.12/14現(xiàn)金提取

借：庫存現(xiàn)金。

一個

000

000

貸：銀行存款

一個

000 000

工資單

借方：應(yīng)付職工。

一個

000 000

貸項：庫存現(xiàn)金

1 000 000

一種產(chǎn)品

商品銷售收入=4273.5800=341.88萬元。

增值稅銷項稅額=726.5800=581 200元。

總計=400萬元

b產(chǎn)品

商品銷售收入=3418.8500=170.94萬元。

增值稅銷項稅額=581.2500=290 600元。

總數(shù)=2 000

萬元

12/15銷售商品

借方：應(yīng)收賬款公司——C

六

000 000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入——A的產(chǎn)品。

3 418 800

——B產(chǎn)品

1 709 400

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)871800 12月15日支付運費。

借方：應(yīng)收賬款公司——C

一個

200

貸：銀行存款

1 200

12/15王武義臨時借來的。

借方：其他應(yīng)收款——王武義5 000。

貸項：庫存現(xiàn)金：5000

一種產(chǎn)品

商品銷售收入=4 102.56400=1 641 024元。

增值稅銷項稅額=697.44400=278976元

合計=192萬元

b產(chǎn)品

銷售商品收入=3589.74300=1076922元。

增值稅銷項稅額=610.26300=183078元

總計=126萬元

銷售產(chǎn)品

借：銀行存款

三

180 000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入——A的產(chǎn)品。

1 641 024

——B產(chǎn)品

1 076 922

應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)462 054

15.12/16電費支付

借：制造成本

20

000

管理費用

八

000

貸款：銀行存款12/16買辦公用品。

借：管理費

五

28 000

000

貸：銀行存款

5 000

16.12/18預(yù)收款借方：銀行存款

30 000

貸款：預(yù)收賬款公司——E。

30 000

12/19支付修理費

借方：制造費用5萬元。

貸款：銀行存款5萬元。

12/20從C公司收到貨款和包裝費(第12期):銀行6 001 200。

貸：應(yīng)收賬款——C公司6 001 200

2012年12月6日：材料到貨驗收(第六次貸款):原材料——A，材料900000。

貸款：在途材料—— A 900 00