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勞務(wù)公司耗材會(huì)計(jì)分錄

2023-04-12 11:03:41深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

建筑勞務(wù)公司(一般納稅人)常見會(huì)計(jì)分錄

1.原材料

https://www.zhucesz.com/購買原材料、工具和儀器(附件:收據(jù)、送貨單、發(fā)票、銀行收據(jù)等。).

借:原材料-明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

https://www.zhucesz.com/請(qǐng)購單(附件:提貨清單或交貨清單)

借:人工成本-直接材料

貸款:原材料-詳細(xì)信息

2.固定資產(chǎn)

https://www.zhucesz.com/購買的固定資產(chǎn)(附件:收據(jù)、送貨單和發(fā)票)

借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)性(非生產(chǎn)性)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

https://www.zhucesz.com/折舊(折舊計(jì)劃)

借:人工成本-間接成本-折舊或攤銷。

借:管理費(fèi)用-折舊或攤銷

貸項(xiàng):累計(jì)折舊

3.低值消耗品

https://www.zhucesz.com/購買低值易耗品(收據(jù)、送貨單和發(fā)票)。

借:低值易耗品

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

https://www.zhucesz.com/攤銷低值易耗品。

借:人工成本-間接成本

借:管理費(fèi)用-折舊或攤銷

貸款:低值易耗品

4.外包人工費(fèi)(附件:發(fā)票和對(duì)賬單)

借:人工成本-人工成本

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款:銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

https://www.zhucesz.com/應(yīng)計(jì)(工資單)

借:人工成本-人工成本

借:人工成本-間接成本-工資

借:間接費(fèi)用-薪金

貸款:應(yīng)付職工薪酬-工資

由https://www.zhucesz.com/簽發(fā)(銀行收據(jù))

借:應(yīng)付款-工資

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸款:銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌

https://www.zhucesz.com/應(yīng)計(jì)時(shí)間(應(yīng)計(jì)表)

借:人工成本-直接人工

借:人工成本-間接費(fèi)用-福利費(fèi)等。

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)等。

貸款:應(yīng)付款-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

貸款:應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金

貸款:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

貸款:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-生育

貸款:應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-工傷

貸款:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

https://www.zhucesz.com/社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù))

借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

借:應(yīng)付款-總體計(jì)劃-產(chǎn)假

借:應(yīng)付職工款項(xiàng)-統(tǒng)籌-工傷

借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/繳稅(完稅證明,銀行收據(jù)等。)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/繳納印花稅(完稅證明,銀行收據(jù)等。)

借:稅和附加費(fèi)

貸款:銀行存款

7.處理結(jié)算金額,按合同收款。

https://www.zhucesz.com/定居點(diǎn)(附件:結(jié)算表)

借方:應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(預(yù)收賬款)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

貸項(xiàng):應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)

在https://www.zhucesz.com/收款(附件:銀行收據(jù)、收款收據(jù))

借方:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)

如果https://www.zhucesz.com/開專用發(fā)票,金額將結(jié)轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待銷稅費(fèi)(增值稅發(fā)票)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

8.賦稅

https://www.zhucesz.com/繳納本月增值稅(完稅證明,銀行收據(jù)等。).

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。

https://www.zhucesz.com/結(jié)轉(zhuǎn)了未付的增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

https://www.zhucesz.com/將支付每月的增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等)。)下個(gè)月。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/的應(yīng)計(jì)稅和附加費(fèi)(應(yīng)計(jì)表)

借:稅和附加費(fèi)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-交城應(yīng)交建筑稅。

-教育附加費(fèi)

-地方教育附加費(fèi)

-價(jià)格調(diào)節(jié)基金

-地方水利建設(shè)基金和其他基金等

9.結(jié)轉(zhuǎn)勞動(dòng)力成本

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:人工成本

10.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方:主營業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸款:本年利潤

11.應(yīng)計(jì)所得稅

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:稅費(fèi)等。

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用


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