公司差旅費(fèi)如何做會計(jì)分錄和會計(jì)處理

借：支付員工工資——工會經(jīng)費(fèi)(或員工福利)

貸款：銀行存款

公司支付的差旅費(fèi)在上級工會組織返還的工會經(jīng)費(fèi)中作為集體活動經(jīng)費(fèi)列支，不屬于職工福利費(fèi)范疇。公司組織員工出國旅游，使用的差旅費(fèi)是管理費(fèi)用——員工福利費(fèi)。但福利差旅費(fèi)不能稅前扣除，而應(yīng)在最終匯算清繳時(shí)增加應(yīng)納稅所得額，因?yàn)閱T工出差與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。

旅游服務(wù)業(yè)的會計(jì)處理？

1.一般納稅人差額征稅的會計(jì)處理？

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》 :的規(guī)定，允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄企業(yè)按規(guī)定因扣除銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)在'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅'科目下增設(shè)'銷項(xiàng)稅額扣除'一欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，允許抵扣銷售額，減少銷項(xiàng)稅額。條目如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵扣)【實(shí)際支付或應(yīng)支付金額與上述增值稅的差額】？主營業(yè)務(wù)成本[實(shí)際支付或應(yīng)付金額]

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)為6？將價(jià)格與稅收分開。

取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會計(jì)處理

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

支付B公司旅游服務(wù)分包合同：時(shí)的會計(jì)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅抵扣)

貸款：銀行存款

住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、入場費(fèi)入賬時(shí)的賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅抵扣)

貸款：銀行存款

二、小規(guī)模納稅人差別稅收核算

文件規(guī)定，戶小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。對允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣除銷售額減少的應(yīng)納增值稅，應(yīng)直接沖減‘應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅’科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，允許扣除銷售額，并按規(guī)定減征應(yīng)納增值稅。條目如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【按實(shí)際支付或應(yīng)支付金額與上述增值稅的差額】？主營業(yè)務(wù)成本[實(shí)際支付或應(yīng)付金額]

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司是小規(guī)模納稅人，含稅銷售額要分開3。

取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會計(jì)處理：

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、B公司旅游服務(wù)分包款：的會計(jì)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

3、住宿、餐飲、交通、入場費(fèi)賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

公司差旅費(fèi)的會計(jì)分錄和賬務(wù)處理怎么做？既然旅游是作為集體福利發(fā)放給每個人的，自然旅游費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)；但是，如果支出來自返還的工會基金，則應(yīng)支付給員工-工會基金。這里，大家都清楚了嗎？再見。