公司差旅費如何做會計分錄和會計處理

借：支付員工工資——工會經費(或員工福利)

貸款：銀行存款

公司支付的差旅費在上級工會組織返還的工會經費中作為集體活動經費列支，不屬于職工福利費范疇。公司組織員工出國旅游，使用的差旅費是管理費用——員工福利費。但福利差旅費不能稅前扣除，而應在最終匯算清繳時增加應納稅所得額，因為員工出差與生產經營無關。

旅游服務業的會計處理？

1.一般納稅人差額征稅的會計處理？

根據《關于印發〈營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》 :的規定，允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄企業按規定因扣除銷售額而減少的銷項稅額，應在'應交稅金-應交增值稅'科目下增設'銷項稅額扣除'一欄；企業接受應稅服務時，允許抵扣銷售額，減少銷項稅額。條目如下：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵扣)【實際支付或應支付金額與上述增值稅的差額】？主營業務成本[實際支付或應付金額]

貸款：銀行存款/應付賬款

假設A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應為6？將價格與稅收分開。

取得旅游服務收入時的會計處理

借：銀行存款

貸款主營業務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

支付B公司旅游服務分包合同：時的會計處理

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅(銷項稅抵扣)

貸款：銀行存款

住宿費、餐飲費、交通費、入場費入賬時的賬務處理：

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅(銷項稅抵扣)

貸款：銀行存款

二、小規模納稅人差別稅收核算

文件規定，戶小規模納稅人提供應稅服務。對允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣除銷售額減少的應納增值稅，應直接沖減‘應交稅金——應交增值稅’科目；企業接受應稅服務時，允許扣除銷售額，并按規定減征應納增值稅。條目如下：

借：應交稅費-應交增值稅【按實際支付或應支付金額與上述增值稅的差額】？主營業務成本[實際支付或應付金額]

貸款：銀行存款/應付賬款

假設A公司是小規模納稅人，含稅銷售額要分開3。

取得旅游服務收入時的會計處理：

借：銀行存款

貸款主營業務收入：

應交稅費-應交增值稅

2、B公司旅游服務分包款：的會計處理

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

3、住宿、餐飲、交通、入場費賬務處理：

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

公司差旅費的會計分錄和賬務處理怎么做？既然旅游是作為集體福利發放給每個人的，自然旅游費用應該計入應付職工薪酬——職工福利費；但是，如果支出來自返還的工會基金，則應支付給員工-工會基金。這里，大家都清楚了嗎？再見。