預(yù)付租金實(shí)際上是作為待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，具體操作如下：

借：預(yù)付賬款或預(yù)付費(fèi)用-租金，

貸款：銀行存款，

每月分期支付租金，

借：管理費(fèi)-租金，

貸款：預(yù)付賬款或預(yù)付費(fèi)用-租金。

補(bǔ)充：房租可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

能否抵扣主要看租房目的，具體如下：

1.是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的房屋，增值稅一般納稅人租金增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

根據(jù)財(cái)政部和《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2016]36號(hào)文件。

2.增值稅一般納稅人必須是能憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人。

3.不是一般納稅人取得的專用發(fā)票都能抵扣的。如果用在按規(guī)定不能扣除的情況下，就不能扣除，否則可以扣除。

租的門(mén)面專門(mén)賣(mài)農(nóng)藥等免稅物品，不能抵扣，但如果還搞工具等應(yīng)稅物品，可以抵扣。

出租的房子，員工住宿、娛樂(lè)不能抵扣，倉(cāng)庫(kù)、辦公場(chǎng)所可以抵扣。

專門(mén)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品、計(jì)算方法簡(jiǎn)單的租賃工廠不能抵扣，但兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的可以抵扣。

退還代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)需要繳納增值稅。

需要按照“業(yè)務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人的稅率為6，小規(guī)模納稅人的稅率為3。

收到“三代”費(fèi)返還后，需要并入企業(yè)總收入，參與計(jì)算企業(yè)所得稅。

補(bǔ)充：退還個(gè)稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

個(gè)人稅費(fèi)返還的會(huì)計(jì)處理如下：

1.收到退款后：

借方：銀行存款，

貸：其他業(yè)務(wù)收入(營(yíng)業(yè)外收入)，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

2.如果企業(yè)收到這筆錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)員工：

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(管理費(fèi)用)，

貸款：應(yīng)付職工薪酬。

借方：應(yīng)付職工款項(xiàng)。

貸款：銀行存款。

固定資產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理如下：

1.出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清算時(shí)，

借：清理固定資產(chǎn)、

累計(jì)折舊，

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、

貸款：固定資產(chǎn)、

2.當(dāng)清潔成本發(fā)生時(shí)，

借：清理固定資產(chǎn)、

貸款：銀行存款，

3.應(yīng)繳納的稅費(fèi)，

借：清理固定資產(chǎn)、

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

4.收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、報(bào)廢材料的價(jià)值和收入時(shí)，

借方：銀行存款，

原材料，

貸：固定資產(chǎn)清理、

5.當(dāng)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí)，

借方：其他應(yīng)收款，

貸：固定資產(chǎn)清理、

6.固定資產(chǎn)清算后的凈收入，

借：清理固定資產(chǎn)、

貸：營(yíng)業(yè)外收入(非正常損失收入)，

資產(chǎn)處置損益(處置固定資產(chǎn)凈收益)，

7.固定資產(chǎn)清算后的凈損失，

借：營(yíng)業(yè)外支出(非正常損失造成的損失)，

資產(chǎn)處置損益(處理固定資產(chǎn)凈損失)，

貸：固定資產(chǎn)清理。

補(bǔ)充：如何理解固定資產(chǎn)的清算？

固定資產(chǎn)清理是指資產(chǎn)的鑒定、報(bào)廢、核銷、殘值處理等工作。對(duì)于因磨損而喪失生產(chǎn)能力，遭受特大災(zāi)害和事故，或因陳舊而必須淘汰更新的固定資產(chǎn)。