上年度企業所得稅匯算清繳退回的款項如何進行會計分錄？

匯算清繳返還的所得稅，沖減所得稅費用。因為它是小企業會計準則，所以將來可以根據適用的法律轉換為本年利潤。建議根據原始分錄做相反分錄：

1.收退(注：不是稅收優惠，是最終結算)借：現金(或銀行存款)貸：應交稅費-所得稅(如果是財務，建議正常方為負，即負借方)。如果應計的所得稅是正確的，那么這一步就可以了。

2.如果你計提的所得稅與最終匯算清繳的應納稅額不一致，則沖減，并作如下分錄：應交稅金-所得稅貸方：所得稅費用(如果是財務，建議按正常方作負數，即作負數借方)。所得稅費用抵消的金額可能與返還的金額不完全相同。注意這個區別。比如去年你計提10萬，實際交了11萬，現在退回來了。

3.將上述所得稅費用金額轉入本年利潤借：所得稅費用貸：本年利潤(由于是財務，建議做分錄：借：本年利潤負貸：所得稅費用負)。

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