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企業(yè)的稅會計分錄

2023-04-13 09:46:01深圳會計培訓

企業(yè)所得稅的會計分錄可以分為以下幾種情況:

1.如果當期應(yīng)納稅所得額為零,則無需進行會計分錄;

2.如果當期應(yīng)納稅所得額為正,則企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率。

條目如下所示:

計算當期應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計提當期所得稅費用。

借方:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

次月支付上期所得稅費用時,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

如果前期支付的所得稅費用與應(yīng)計數(shù)據(jù)不一致,將調(diào)整差額。

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)

貸款:所得稅費用(可貸)

3、次年,所得稅匯算清繳或差錯更正,導致所得稅費用支出,其分錄如下:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

同時將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入期末未分配利潤。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4.如果次年所得稅匯算清繳或差錯更正時需要退還所得稅,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸:以前年度損益調(diào)整

借方:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

同時將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入期末未分配利潤。

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤


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