本文是關(guān)于上月應(yīng)扣除的進(jìn)項稅如何記賬的會計分錄。在這篇文章中，企名網(wǎng)給會計朋友們詳細(xì)介紹了上個月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅如何做賬，也許能幫你解決上個月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅如何做賬的財稅問題。

上個月要抵扣的進(jìn)項稅。這個月怎么做賬？

增值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定為自開票之日起90日內(nèi)，必須在認(rèn)證當(dāng)月抵扣。根據(jù)你的描述，你應(yīng)該是商業(yè)企業(yè)新認(rèn)定的輔導(dǎo)期一般納稅人。輔導(dǎo)期內(nèi)，一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”。“先比對，后抵扣”是指一般納稅人企業(yè)在輔導(dǎo)期內(nèi)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，通過防偽稅控將認(rèn)證信息上傳總局進(jìn)行比對，比對結(jié)果由總局比對后下發(fā)到各省市。主管國稅局將在輔導(dǎo)期內(nèi)通知一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證次月收到比對結(jié)果)。

賬務(wù)處理：在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣稅金”二級科目。企業(yè)認(rèn)證后借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)借：應(yīng)交稅金——待抵扣稅款抵減：銀行存款(或其他相關(guān)科目)收到比對結(jié)果后借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項稅)貸：應(yīng)交稅金——待抵扣稅款抵減。待比對結(jié)果部分包含在“待抵扣進(jìn)項稅額”中，并記錄在增值稅申報表附表2第24欄“當(dāng)前證明一致但不一致”

收到允許扣除的比對結(jié)果后，將此填寫在增值稅申報表附表2第3欄“前次證明一致，本期申報扣除”。相關(guān)行之間的關(guān)系23行24 -25=3行帳戶處理輸出1。收入記賬借方：銀行存款3萬元；主營業(yè)務(wù)收入價格貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(應(yīng)交增值稅)30，000 2。月末結(jié)賬：由于本月沒有進(jìn)項抵扣，銷項稅為本月應(yīng)交增值稅。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)3萬貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅3萬3。次月初10日內(nèi)借：應(yīng)交稅金-未交增值稅3萬貸：銀行存款3萬1。本月取得時借：庫存商品價格(或其他相關(guān)科目)借：應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額20，000。應(yīng)付賬款等。)2萬價格2。比較結(jié)果在下個月收到。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)2萬貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅20萬，30萬元下月才抵扣。

6個月的輔導(dǎo)期過去后，可以在認(rèn)證當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅。

上月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅本月如何結(jié)轉(zhuǎn)？

為了保證應(yīng)交稅費的正確性(以上你的應(yīng)交稅費是虛增的)，建議你。

借：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅

貸款：一個主題

可扣除的

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅

上個月要抵扣的進(jìn)項稅。這個月怎么做賬？總的來說，企業(yè)的增值稅抵扣是每個會計人員都需要熟練掌握的技能。稅法規(guī)定企業(yè)增值稅可以在開票90天內(nèi)抵扣，需要在認(rèn)證當(dāng)月抵扣。上個月還有進(jìn)項稅的話，下個月會計繼續(xù)扣，待扣賬處理。更多會計知識在會計實務(wù)網(wǎng)。

這就是關(guān)于《上個月待抵扣進(jìn)項稅這個月如何做賬》的所有會計知識。如果你是會計，在學(xué)習(xí)“上月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅”的時候，有關(guān)于本月如何做賬的問題，可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言咨詢。

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