繳納季度所得稅的會計分錄，是怎么做的？

1.如果每個季度都有繳納所得稅，那就必須計提、結轉，不計提就要向分錄繳納，一方面利潤表不能反映凈利潤的真實數據；另一方面，‘應交稅金——所得稅’科目一直有借方余額。

2、會計處理

(1)在季度末，提取時

借：所得稅

貸款：應交稅費-所得稅

(2)當在季度末結轉時

借：本年利潤

貸款：所得稅

(3)下個月發工資時

借：應交稅費-所得稅

借出：銀行存款等。

企業所得稅什么時候申報？

《企業所得稅法》第五十四條-企業所得稅在分月或分季預繳

企業應當在月份或者季度結束后15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當于年度終了后五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。

企業報送企業所得稅申報表時，應當按照要求附送財務會計報告和其他有關資料。

企業應納稅所得額的確定，是指企業的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務而發生的直接費用和間接費用。

費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務而發生的銷售費用、管理費用和財務費用。虧損是指納稅人生產經營過程中發生的各種營業外支出、經營損失和投資損失。

此外，在計算企業應納稅所得額時，納稅人的財務會計處理與稅收法規不一致的，應當按照稅收法規進行調整。除了成本、費用和損失之外，相關稅收法規還規定了一些需要根據稅收法規進行調整的扣除項目。

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