公司往來賬戶的科目取決于資金是貸方還是借方。當公司的當期款項來自借款人時，屬于負債賬戶，計入其他應付款。當公司往來賬戶為出借人時，屬于資產類賬戶，需要計入其他應收款。

公司之間往來賬戶的會計分錄如下：

1.貸款時：

借：其他應收款。

貸款：銀行存款

2.收到的利息：

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：財務費用

3.收到還款后：

借方：銀行存款

貸：其他應收款