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如何說(shuō)明免費(fèi)接待自己的酒？

問(wèn)：公司招待下屬非分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)單位的消費(fèi)票據(jù)(酒類)，提供每月消費(fèi)統(tǒng)計(jì)清單、消費(fèi)單據(jù)、稅務(wù)發(fā)票，公司核對(duì)無(wú)誤后支付酒款。酒的收入按消費(fèi)金額確認(rèn)，繳納營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)。公司根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該公司一年業(yè)務(wù)招待費(fèi)簽約約800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅及附加約45萬(wàn)元。

這是正確的嗎？

答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條規(guī)定，無(wú)償提供勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行法定征稅范圍。因此，上述公司免費(fèi)提供公務(wù)招待，然后按簽約金額借記'管理費(fèi)'和貸記's'營(yíng)業(yè)收入'自行納稅，不符合營(yíng)業(yè)稅的立法精神(不存在'將服務(wù)視為銷售')。正確的處理應(yīng)該是：葡萄酒不確認(rèn)收入，不繳納營(yíng)業(yè)稅及附加。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按消費(fèi)金額乘以成本率確認(rèn)(借記管理費(fèi)用、貸記或負(fù)借記主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用)。公司不為酒精買單。

如果酒類的管理是外包的，合同規(guī)定根據(jù)酒類的營(yíng)業(yè)額向酒類管理公司支付管理費(fèi)，那么公司(業(yè)主)免費(fèi)簽的金額可以手工加回管理費(fèi)計(jì)提基數(shù)。在公司內(nèi)部管理考核需求與稅法規(guī)定相沖突的情況下，法定會(huì)計(jì)應(yīng)以稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，通過(guò)人工調(diào)整滿足管理會(huì)計(jì)需求。

上級(jí)投資酒的開(kāi)辦費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

公司報(bào)銷注冊(cè)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)注冊(cè)情況分為以下幾種情況：

1.公司開(kāi)業(yè)前的工商登記應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

2.公司開(kāi)業(yè)后因一些變化而重新注冊(cè)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

3.公司注冊(cè)的商標(biāo)或?qū)＠麘?yīng)該包括在無(wú)形資產(chǎn)中。

借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)(或?qū)＠麢?quán))

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

4.公司開(kāi)設(shè)分公司或投資子公司并登記注冊(cè)(注冊(cè)費(fèi)由公司總部承擔(dān))。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

5.公司開(kāi)設(shè)分公司或投資子公司并登記注冊(cè)(注冊(cè)費(fèi)由分公司或子公司承擔(dān))。

借方：其他應(yīng)收款-XXX分行(或XXX子公司)

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

以上是關(guān)于如何核算免費(fèi)接待自己的酒。

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