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為職工墊付會計分錄

2023-04-17 14:19:40深圳會計培訓

第二章——第二節應收及預付款項

溫馨提示:所有詞條中“[]”的位置都是用于解釋和理解的特殊符號,不需要寫。

一、應收票據

1.企業因債務人償還以前所欠的貨物而收到一張商業匯票:應收票據。

貸:應收賬款

2.企業銷售商品,收到商業票據。

借方:應收票據

貸款:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

3.當票據到期時,這些錢將通過銀行存款收回。

貸項:應收票據

4.企業將商業匯票轉回用于采購材料或商品。

借:原材料/庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸項:應收票據

5.企業通過從銀行存款中借入商業匯票進行貼現。

財務費用[貼現利息,向后擠壓差額]

貸項:應收票據

二。應收帳款

1.企業確認應收賬款

借方:應收賬款

貸款:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2.企業收回應收賬款

借方:銀行存款

貸:應收賬款

三。預付帳款

1.企業支付預付款

借方:預付款

貸款:銀行存款

2.企業收到采購的材料和商品。

借:原材料/庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

信用:預付款

3.企業支付尾款

借方:預付款

貸款:銀行存款

4.企業追回多付部分。

借方:銀行存款

信用:預付款

四。應收股息

1.企業確認應收股利。

借方:應收股利

貸款:投資收益

2.企業實際收到應收股利。

借方:銀行存款/其他貨幣資金-投資貸款逐筆:應收股利。

動詞(verb的縮寫)應收利息

1.企業確認應收利息。

借:應收利息

貸款:投資收益

2.企業實際收到應收利息。

借方:銀行存款

貸款:應收利息

2021主要會計分錄(實務)應收及預付款項

不及物動詞其他應收款

1.企業支付其他應收款。

借:其他應收款。

貸:銀行存款/庫存現金。

2.企業獲得相關補償。

借:銀行存款/庫存現金。

貸:其他應收款

3.企業給員工墊付各種錢。

借:其他應收款。

貸:銀行存款/庫存現金。

4.企業收回為員工墊付的款項。

借方:應付職工。

貸:其他應收款

七。壞帳準備

1.該企業為壞賬做準備。

借方:信用減值損失計提的壞賬準備。

貸款:壞賬準備

2.企業沖回超額計提的壞賬準備。

借方:壞賬準備

信用:信用減值損失

3.企業其實是有壞賬的。

借方:壞賬準備

貸:應收賬款

4 .企業收回已確認的壞賬,應作兩個分錄:

借方:應收賬款

貸款:壞賬準備

同時:

借方:銀行存款

貸:應收賬款

2021主要會計分錄(實務)應收及預付款項


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